Указ No 190 / 2017 Coll.
Стаття 3 (3) Закон про неспроможність
Чинний
Чинний від 01.07.2017
190 км
ВИЗНАЧЕННЯ
від 28 червня 2017
реалізувати секцію 3 (3) Закону про неспроможність
Міністерство юстиції надає право на розгляд 431 (f) Акту No 182 / 2006 Coll., про банкрутство та методи її вирішення (включення неплатоспроможності), як змінено Актом No64 / 2017 Coll.:
Тема питання
Цей Указ регулює
(а) зміст, обсяг і метод складання заяви про ліквідність і прогноз розвитку ліквідності;
(b) організація, маркування та зміст предметів майна, зобов’язань, витрат, доходів, доходів та витрат у заяві ліквідності та прогнозу розвитку ліквідності;
(c) тривалість періоду, для якого проводиться оцінка ліквідності; і
(d) вимоги до осіб, які мають право на складання заяви про ліквідність або перспективи ліквідності.
Вимоги до процесорів
Процесор компіляція заяви про ліквідність або прогноз розвитку ліквідності може бути:
(а) статутного аудитора або аудиторської фірми, де вони мають право проводити аудиторську діяльність за законодавством, що регулює аудиторську діяльність;
(b) експерт, який увійшов до переліку експертів, які зберігаються Міністерством юстиції за законодавством, що регламентують діяльність експертів, які авторизовані для сфери економіки, галузі бухгалтерського обліку або експертного інституту, зареєстрованого у переліку експертних інститутів, що підтримуються Міністерством юстиції за законом, що регулює діяльність експертів, уповноважених на виконання галузі економіки; або
(c) особа, яка займається економічними консультаціями в галузі неплатоспроможності та реструктуризації, а також твердженням ліквідності або прогнозом ліквідності, здійснюється через особи, які зазначені в (a) або (b).
Збірка по закінченню документації
Заява про стан ліквідності та перспективи розвитку ліквідності здійснюється на підставі даних та супровідних документів, наданих боржником, і тільки якщо процесор має доступ до повної підтримки документів, необхідних для складання, зокрема всіх бухгалтерських книг, бухгалтерських документів та інших облікових записів боржника, а також будь-яких документів боржника, що стосуються його бізнесу.
Дотримання правил обліку
(1) Предмети заяви про ліквідність та перспективи розвитку ліквідності мають той же зміст, як правильно визначені елементи балансу або прибуткового рахунку за Указом No 500 / 2002 Coll., запровадження певних положень Акту No 563 / 1991 Coll., з обліку, як змінені, для суб’єктів, які є підприємницьким обліком у подвійній обліковій системі.
(2) У разі борга не покривається Указом No 500 / 2002 Coll., ті предмети фінансової звітності боржника, які відповідають їм, повинні використовуватися для пунктів визначення ліквідності або прогнозу ліквідності. Якщо фінансова звітність боржника не містить елементу, який відповідає речовині до пункту заяви про ліквідність або прогнозу розвитку ліквідності, визначення вмісту відповідно до Указу No 500 / 2002 Coll. застосовувати мутатис слизової, враховуючи використовувані методи ведення бухгалтерського обліку боржника.
Заява про ліквідність
(1) Заява про позицію ліквідності вказує на розмір зазору покриття, щоб оцінити, чи досягається така проміжок охоплення на десятку суми грошових зобов’язань боржника.
(2) Заява про ліквідність включає в себе сторона активу, сторона відповідальності та коментар процесора, яка повинна пояснити та доповнювати інформацію, що міститься на стороні активу та на стороні відповідальності. Прокоментар завжди повинен містити заяву, що він мав у своєму розпорядженні всі допоміжні документи, які він вважається необхідним для складання заяви про ліквідність і перелік їх.
(3) Сторона на майно містить резюме на доступні кошти боржника та анонс його грошових зобов’язань.
(4) Організація та маркування елементів заяви про ліквідність встановлюється в додатку 1 до цього рішення.
Дата оцінки ліквідності
(1) Заява про ліквідність тягнеться на останній день календарного місяця, що передує місяця, в якому розпочато процедуру банкрутства боржника (далі – «дата оцінки ліквідності»).
(2) Суд боржника або неспроможності може надати, що заява про ліквідність повинна бути складена на дату, що передує дату оцінки ліквідності на місяць (дата оцінки диференційності), якщо:
(а) заява про ліквідність складає до кінця 20-го дня місяця, в якому розпочато процедуру банкрутства;
(b) боржник працює через організаційний компонент свого закладу за кордоном; або
(c) є інші серйозні причини такої процедури.
(3) Де визначено різну дату оцінки ліквідності боржника, процесор повинен вказати в нотах заяви про ліквідність.
Джерело даних
(1) Покупець зобов’язується доопрацювати рахунки на дату оцінки ліквідності або на різну дату оцінки ліквідності, на які заява про ліквідність ґрунтується на цілях складання заяви про ліквідність.
(2) Де процесор відхиляє у заяві про ліквідність від статусу окремих предметів, що відображаються в балансовому аркуші, який утворює частину проміжної фінансової звітності, він описує і оправить цю дерогацію в нотах.
(3) При складанні заяви про ліквідність, процесор враховує будь-яку заяву про ліквідність боржника, опубліковану в реєстрі неплатоспроможності за останні 3 роки до дати оцінки ліквідності або дати оцінки ліквідності.
Партія майна
(1) З боку активу введено лише короткострокові фінансові активи під заголовуванням C.IV. 1. Готівка в касовому реєстрі та C.IV.2 Готівка в рахунках, де це можливо, під пунктом C.III.2 Інші короткострокові фінансові активи, активні сторони балансу згідно § 12 та 12а Указу No 500 / 2002 Кол. Процесор повинен вказати в коментарях, як він перевірив фізичне існування коштів у скарбничці позичальника.
(2) З К.В.1. Готівкою в касовому реєстрі та К.В.2 Готівкою в рахунках враховуються тільки в тому випадку, якщо передається в розставку боржника або зараховуються на рахунок. З фондів у пов'язаних рахунках, нотаріальних або судових притулках та аналогічних схемах будуть включені тільки ті, що відповідають зобов'язанням, що входять до сторони зобов'язань про ліквідність.
(3) З пункту C.III.2. Інші короткострокові фінансові активи включають лише цінні папери або книжкові папери та акції, які приймаються до торгівлі на регульованому ринку в країнах Європейського Союзу або в країнах, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку тільки на рівні їх справедливої цінності. Перелік таких цінних паперів або букмекерських цінних паперів надається процесором в нотах.
(4) Невизнаний овердрафт або аналогічні кредити, надані банками, можуть бути включені на активи заяви про ліквідність, за умови, що їх умови відповідають і не припиняються. У таких випадках процесор перевірить зокрема відповідність умов кредиту боржником та суми коштів, які не витрачаються та нададуть деталі у нотах.
(5) Процесор може також, на активах заяви про ліквідність, надати огляд всіх інших активів боржника, якщо він вважає це доцільним з огляду на характер бізнесу боржника.
Партія зобов'язань
(1) З боку відповідальності всі грошові борги боржника в зв'язку з датою оцінки ліквідності або в інший день оцінки ліквідності повинні бути включені до заяви про ліквідність, зокрема борги, визнані під заголовуванням C.II. Короткострокові зобов’язання по розділу 18 та Додаток No 1 до Указу No 500 / 2002 Coll.
(2) Дебти, за які кредитори домовилися відхиляти їх погашення, не повинні бути визнані пов’язані. Визначання зрілості буде продемонстровано у достовірному порядку, що відповідає відповідній договірній документації. Кількість, загальна сума та тип такого боргу, в тому числі базові параметри узгодженого відстрочення строку, описуються процесором в коментарях.
(3) Товарів, які в іншому випадку визнані короткостроковими зобов'язаннями, зокрема, за пунктом C.II.8.6. Видатні пасивні рахунки, які не представляють грошових коштів, не повинні входити в зобов’язання про ліквідність. Ліабілітності, що виникають з овердрафту та аналогічних кредитів за пунктом C.II.2. Обов’язки до кредитних установ не повинні включати, якщо їх умови поважаються і не припиняються; процесор повинен описати перевірку цих фактів у коментарях.
(4) Процесор перевірить, що всі видатні борги боржника правильні визнаються за пунктами, зазначеними в пункті 1, зокрема шляхом перевірки інших елементів зобов’язань сторін балансу; з урахуванням також претензій, внесених і застосованих в неплатоспроможних провадженнях боржника.
(5) У частині зобов’язань про ліквідність, зважене середнє минулих місячних періодів також буде повідомлено про кожен пункт, визначений сумою кожного боргу під пунктом. Кількість днів, пов’язаних з кожним пунктом, може бути замінена категорією згідно бухгалтерського обліку боржника.
(6) Процесор також надає, з боку зобов’язань про ліквідність, огляд всіх боргів боржника, включаючи будь-які видатні суми, якщо він вважає це невідповідним з огляду на характер бізнесу боржника; причини, для яких він розглядає розкриття всіх зобов’язань, невідповідних, пояснюються у коментарях.
Групи зобов’язань та підлеглих зобов’язань
(1) Виплата зобов’язань осіб, з якими боржник формує групу, що входять до складу зобов’язань про ліквідність. Це не випадок, якщо кредитор оголошується в письмовій формі, що він погоджується на знешкодження заборгованості більш ніж 12 тижнів з дати оцінки ліквідності або більш ніж 16 тижнів з дати оцінки ліквідності.
(2) Відповідальність, що відповідає за підпорядковані позови за секцією 172 (2) Закону про неплатоспроможність, буде включена до частини зобов’язань про ліквідність, якщо вони підлягають лише певних зобов’язань боржника. Обов'язки, що підпорядковані всім іншим зобов'язанням боржника, не повинні бути включені в сторону відповідальності. Перелік субординованих зобов’язань надається процесором в коментарях.
Знижувати зобов’язання та розведення
(1) З боку зобов’язань про ліквідність, вимоги кредиторів, до яких боржник має право вимагати, якщо є підстави для запобігання боржника від здійснення чистки. Процесор перевірить дотримання правових або договірних умов та опис його висновків у коментарях.
(2) Також можна виключити з зобов’язань про ліквідність претензій кредиторів, які споруджуються, якщо боржник заперечує наявність таких претензій у достовірному порядку, зокрема у випадку позову, яка спирається на рахунки-фактури, видані без підтримки виконання кредитора або поведінки боржника. Дії, на підставі яких боргові денні позови будуть розглянуті процесором. Процесор зобов'язаний, в коментарях, надати інформацію про суму та причини таких претензій, причини їх заперечення боржником, а також будь-який вплив на проміжок покриття, встановлену в заяві про ліквідність, якщо це не передбачено.
Додаткові доступні кошти
Процесор не розголошується в заяві про ліквідність, що знаходжується на наявність зазору кришки, якщо боржник подає інструменти, які засвідчують достатню кількість коштів для покриття всіх боргів, призначених для відповідальності заяви про ліквідність на підставі відповідальності фінансової установи, а якщо процес укладається, після оцінки кредитоспроможності такої фінансової установи та інших обставин, що додаткові кошти, доступні за інструментами, що подаються, дозволяють боржнику виконати без будь-яких обмежень будь-яких зобов'язань, призначених для відповідальності заяви про ліквідність на дату складання заяви про ліквідність. Процесор повинен вказати в коментарях спосіб, в якому він оглянув відповідні факти, позначення відповідної фінансової установи, загальну суму кредитної бази та суму його відведення.
Метод складання заяви про ліквідність
(1) При складанні заяви про ліквідність Оператор даних перевірить дані та супровід документів, наданих боржником та, де це доцільно, вимагати доступ до інших допоміжних документів, необхідних для встановлення, а зокрема:
(а) оцінити консистенцію даних та супровід документів, наданих з супровідними бухгалтерськими книгами, аналітичними записами, основною книгою та проміжною фінансовою звітністю, складеною на дату оцінки ліквідності або на різну дату оцінки ліквідності;
(b) оцінити консистенцію проміжних рахунків, складених на дату оцінки ліквідності або на різну дату оцінки ліквідності з принаймні двома попередніми показниками звуку та оцінити будь-які суттєві відхилення;
(c) обгрунтувати себе з діяльністю боржника, щоб визначити будь-яку невідповідність діяльності боржника та наданих документів;
(d) перевірити формальну точність цифр у наданих документах.
(2) В огляді даних та супровідних документів, наданих боржником та складанням заяви про ліквідність, процесор повинен, зокрема:
(а) наявність готівки в касовому реєстрі, як правило, згодою на документацію з касового реєстру інвентарю до скарбнички в рахунках боржника;
(b) наявність коштів у рахунках боржника, як правило, шляхом узгодження банківських виписок про статус коштів у рахунках боржника;
(c) отримання цінних паперів або букмекерських цінних паперів та торгових акцій на регульованому ринку в країнах Європейського Союзу або в країнах, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку;
(d) комплаєнсу умов нарахування андерпланту та аналогічних кредитів, наданих банками та дотриманням умов, що порушують стягнення заборгованості з овердрафту та аналогічних кредитів за рахунок підтвердження, отриманих від тих банків або шляхом встановлення показників, на яких може залежати відповідність умов для виведення коштів;
(e) повноти короткострокових боргів, як правило, шляхом оцінки правильної класифікації довгострокових боргів та інших елементів відповідальності в рахунках боржника, з урахуванням претензій, внесених до та застосованих в неплатоспроможності провадження боржника;
(f) підпорядкування зобов’язань, підпорядкованих всім іншим зобов’язанням боржника, як правило, за допомогою сертифікату, виданого кредитором підлеглого боргу.
Прогноз погоди
(1) Перспективою розвитку ліквідності є короткостроковий план розвитку поточних активів, короткострокових зобов’язань та грошових потоків боржника. Його мета полягає в оцінці здатності боржника задовольняти свої зобов’язання в період, над яким проводиться прогноз ліквідності.
(2) Ризик розвитку ліквідності включає в себе, за період, за який він складений, огляд очікуваних витрат і надходжень боржника, огляд очікуваних надходжень і витрат боржника і огляд очікуваного розвитку обраних пунктів балансу боржника, в тому числі розрахункової заяви про стан ліквідності в останній день цього періоду. Крім того, прогноз розвитку ліквідності повинен містити коментар від процесора, що пояснює та доповнює дані та інформацію, що зазначена у першому вирокі.
(3) Введення та маркування елементів прогнозу ліквідності встановлюється в Додаток 2 до цього Регламенту.
Період оцінки ліквідності
(1) Прогноз розвитку ліквідності складають протягом 8 тижнів з дати оцінки ліквідності (термін оцінки ліквідності ') як щотижневий огляд цього періоду.
(2) Якщо заява про ліквідність була складена на різну дату оцінки ліквідності, період оцінки ліквідності становить 12 тижнів з цієї дати.
(3) У виняткових випадках період оцінки ліквідності може бути продовжений на максимум 4 тижнів. Процесор повинен, на вимогу боржника, скласти погляд на розвиток ліквідності на більш тривалий період тільки якщо:
(а) боржника продемонструвати, що він не може відповідати своїм зобов’язанням у невизнаному періоді через затримку третьої особи з виконанням зобов’язань боржника, і що не існує сумнівів, чи існує чи не існує борг третіх осіб до боржника;
(b) боржник продемонструвати, що подібні затримки третіми особами є загальними в відповідному секторі, і що підстава для затримки не є порушенням зобов’язань боржника; і
(c) процесор не має сумнівів у здатності боржника закрити розрив кришки в період подовженої оцінки ліквідності.
(4) Де прогноз розвитку ліквідності скомпільовується протягом тривалого періоду оцінки ліквідності, процесор оголошується в коментарях, що умови такої процедури відповідають і пояснить, як він перевірив їх відповідність.
Джерело даних
(1) Прогноз розвитку ліквідності ґрунтується на:
(a) проміжні рахунки для інформації про початкові запаси; де дані про початкові запаси відхиляються від статусу кожного елемента в балансовому аркуші, який входить до складу проміжної фінансової звітності, процесор повинен описати і обґрунтування цього відхилення в нотах;
(b) очікувані випадки відновлення претензій боржника, що існують на дату оцінки ліквідності або на різну дату оцінки ліквідності, а процесор зобов'язується розглянути зокрема, погашення претензій, які пов'язані з датою оцінки ліквідності або на різну дату оцінки ліквідності;
(c) очікувані декларації про договори нерухомості;
(d) очікуване погашення претензій на такі договори;
(e) очікувані витрати та платежі зобов’язань, пов’язаних з тими витратами, включаючи погашення кожного зобов’язання; в якому не погоджено строк виконання зобов’язань, процесор має використовувати строк погашення 15 днів, якщо практика або документація, що стосується результатів діяльності боржника в іншому періоді погашення;
(f) можливості фінансування з іноземних джерел та використання альтернативних форм фінансування, зокрема факторингу.
(2) У коментарях процесор докладно описується розробка окремих елементів, які зазначені в пункті 1, роз'яснення джерел, на яких було засновано при визначенні окремих елементів, як оцінюються достовірністю цих джерел. У зв'язку з обраними позовами, пункт 11 (2) застосовується мутати слизової оболонки.
(3) Де це відповідає характеру діяльності боржника, процесор також може включати в перспективу ліквідності:
(а) очікується повернення не підтримуваних контрактами, контрактами або наказами, де таке повернення може бути на підставі аналізу розвитку бізнесу боржника та розвитку сектора, в якому він працює, протягом п’яти років перед датам оцінки ліквідності або датою оцінки ліквідності, а де такі повернення можуть бути приписані індивідуальним клієнтам боржника;
(b) повертає інші, ніж зазначені в (a), за умови, що процесор перевірив, що такі декларації, ймовірно, будуть отримані.
(4) Процесор повинен описати в коментарях різні елементи, зазначені в пункті 3 і факти на основі яких вони включені в перспективу ліквідності.
(5) Безсумісний або сумнівний дохід або дохід і триває від продажу основних засобів не буде включений процесором в перспективі ліквідності.
(6) При складанні перспективи розвитку ліквідності процесор враховує будь-які розробки ліквідності того ж позичальника, опубліковані в реєстрі неплатоспроможності за останні 3 роки до дати оцінки ліквідності або дати оцінки ліквідності.
Метод створення достовірного вигляду
(1) Прогноз розвитку ліквідності скомпільуються, щоб бути достовірними.
(2) Прогноз розвитку ліквідності є достовірним, якщо він ґрунтується на реалістичних припущеннях. Припущення можуть вважатися реалістичними, зокрема, якщо:
(а) очікувані продажі та продажі базуються на укладених угодах або угодах, які, ймовірно, будуть укладені;
(b) очікувана вартість виробництва ґрунтується на обґрунтування та обгрунтованих розрахунків;
(c) очікуване відновлення наявних претензій не викликається неплатоспроможністю або неплатою клієнтами боржника;
(d) погашення зобов’язань становить 15 днів або якщо довший строк зобов’язань підтримується письмовим договором.
(3) Процесор перевірить точність записів під записами C.I. та C.II. Клейми, які повідомляються зобов'язувачем на дату оцінки ліквідності або на різній дати оцінки ліквідності та описуються в коментарях, як він перевірив наявність зазначених запасів та претензій.
(4) Якщо вони знаходяться під ІVІ. Клеймс також повідомив про пов'язані сторони, процесор повинен описати такі претензії в нотах і пояснити, чи вважається вони відновлені і на якій підставі.
Групові відносини
(1) Якщо процесор будується на боржника, який є членом групи, прогноз на розвиток ліквідності та інших членів групи, він згадує це в коментарі. Якщо мова йде про консолідований прогноз розвитку ліквідності для всіх членів групи, процесор описується в коментарях, як консистенція складеного прогнозу розвитку ліквідності забезпечується перспективами розвитку ліквідності інших членів групи.
(2) У разі, якщо процесор також не підготував перспективу ліквідності для інших членів групи, яка є учасником боржника, він коротко описує в коментарях ступінь зв'язку між бізнесом боржника та бізнесом інших членів групи та припущеннями щодо продовження існування посилання, що базується на процесі перспективності ліквідності.
Метод компіляції розвитку ліквідності
(1) пункту 13 (1) застосовуються мутати-мутанди до процесу процесора, що складається з перспектив ліквідності.
(2) Процесор, зокрема, розглядає бюджети, плани та перспективи продажу, що надаються боржником, при складанні перспективності ліквідності.
(3) В огляді даних та супровідних документів, наданих боржником та складання прогнозу розвитку ліквідності, процесор повинен, зокрема:
(а) очікувані витрати та платежі зобов’язань, пов’язаних з тими витратами, у тому числі періоди зрілості окремих зобов’язань, як правило, відповідно до відповідної договірної документації, що стосуються тих зобов’язань, на підставі яких відповідне, щодо аналізу відповідних ділових відносин боржника;
(b) ймовірність отримання грошових коштів не підтримується наказами, контрактами або замовленнями, як правило, на підставі результатів ведення боржника третіми особами та аналізу розвитку бізнесу боржника та розвитку сектору, в якому він працює;
(c) договори, укладені боржником та контрактами, які, ймовірно, мають бути укладеними, з точки зору того, чи є вони підставою для очікуваних продажів та продажу;
(d) розрахунок боржника в умовах, чи є основою для очікуваної вартості виробництва;
(e) реквізити зобов’язань та активів, якщо будь-які, як опубліковані в реєстрі неплатоспроможності за останні 3 роки до дати оцінки ліквідності або іншої дати оцінки ліквідності.
Еффіфікація
Цей Регламент набирає чинності 1 липня 2017 року.
Міністр:
ЮДр. Пелікан, к.т.н., с.
Příloha č. 1
Додаток No 1 до Указу No 190 / 2017 Coll.
Влаштування та маркування елементів рідких заяв
Příloha č. 2
Додаток No 2 до Указу No 190 / 2017 Coll.
Домовленості та маркування елементів ліквідності
Увійдіть для нотаток, обраного та сповіщень
Інформація про нормативний акт
| Цитування | Указ No 190 / 2017 Coll., запровадження § 3 пункт 3 Закону про неплатоспроможність (Показ про неплатоспроможності) |
|---|---|
| Тип нормативного акту | - |
| Автор | - |
| Збірка | Збірка законів |
| Дата оприлюднення | 30.06.2017 |
|---|---|
| Чинний від | 01.07.2017 |
| Чинний до | - |
| Стан | Чинний |
Текст нормативного акту має інформаційний характер.
Коментарі 0