Decree No. 391 / 2025 Coll.
Order on form submissions for gambling tax
Valid
Order
Effective from 01.01.2026
Text versions:
01.01.2026
10.10.2025
391
DECLARATION
of 25 September 2025
on forms for gambling tax
The Ministry of Finance provides, pursuant to § 72 paragraphs 4 and 5 of Act No. 280 / 2009 Coll., Tax Code, as amended by Act No. 283 / 2020 Coll. and Act No. 218 / 2025 Coll.:
Subject matter
This decree sets out the content structure and format of the electronic form for gambling tax.
Content structure of form submission
The content structure of the gambling return, including the instructions for its completion, is set out in the Annex to this Decree.
Format of form submission
The form referred to in Section 2 may be submitted electronically only in XML format.
Common provisions
The data structure of the form submission published by the tax administrator shall be considered to be equivalent to the content structure referred to in Section 2 also where:
(a) the text part is in a language other than the Czech language,
(b) contains a different indication of the time period;
(c) contain derogations in the part of the content not covered by the requirement for the particulars to be disclosed; or
(d) deviate from this content structure to the extent necessary as a result of an adjustment provided for by law or by a directly applicable European Union regulation.
Transitional provision
For the tax returns on gambling for the tax period or part thereof which began before the date of entry into force of this decree, Decree No. 455 / 2020 Coll., on forms for gambling tax, as effective before the date of entry into force of this decree, shall apply.
Repeal
They shall be deleted:
1. Decree No. 455 / 2020 Coll., on forms for gambling tax.
2. Part Two of Decree No. 368 / 2023 Coll., amending certain regulations on forms for tax administration for 2024.
3. Part Two of Decree No. 391 / 2024 Coll., amending certain regulations on forms for tax administration for 2025.
Efficacy
This Decree shall take effect on 1 January 2026.
Minister of Finance:
Ing. Stanjura v. r.
Annex
| Přiznání k dani z hazardních her podle zákona č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) | |
| 25 5560 MFin 5560 | |
| Řádek/položka | Název položky/řádku |
| Vstupní informace, údaje o poplatníkovi a Podpisová doložka | |
| Typ daňového subjektu (právnická osoba/fyzická osoba) | |
| Daňové identifikační číslo poplatníka | |
| Identifikační číslo osoby | |
| Přiznání (řádné/dodatečné/opravné) | |
| Kód rozlišení typu přiznání | |
| Datum vyhotovení | |
| Počet příloh | |
| Zdaňovací období | |
| čtvrtletí / rok | |
| období od: / do: | |
| I. ODDÍL - údaje o poplatníkovi | |
| Právnická osoba: Název právnické osoby | |
| Fyzická osoba: Příjmení, Jméno a Titul | |
| Sídlo právnické osoby/Adresa místa pobytu fyzické osoby | |
| a) obec | |
| b) PSČ | |
| c) ulice (nebo část obce) | |
| d) číslo popisné / d) číslo orientační | |
| e) stát | |
| f) telefon*) (nepovinný údaj) | |
| g) ID datové schránky | |
| h) e-mail*) (nepovinný údaj) | |
| i) bankovní účet poplatníka: Předčíslí - Číslo účtu / Směrový kód banky | |
| Údaje o podepisující osobě | |
| Typ podepisující osoby | |
| Kód podepisující osoby | |
| Jméno | |
| Příjmení | |
| Název právnické osoby | |
| Datum narození | |
| Evidenční číslo osvědčení daňového poradce | |
| IČ právnické osoby | |
| Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li zástupce právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) | |
| Jméno | |
| Příjmení | |
| Vztah k právnické osobě | |
| Kontaktní osoba | |
| Příjmení | |
| Jméno | |
| Telefon | |
| II. ODDÍL - přehled dílčích daní | |
| A. Dílčí daně z loterií | |
| 100 | Dílčí daň z internetových okamžitých loterií (údaj z ř. 122) |
| 101 | Dílčí daň z ostatních okamžitých loterií (údaj z ř. 124) |
| 102 | Dílčí daň z internetových rychlých loterií (údaj z ř. 141) |
| 103 | Dílčí daň z ostatních rychlých loterií (údaj z ř. 143) |
| 104 | Dílčí daň z internetových běžných loterií (údaj z ř. 160) |
| 105 | Dílčí daň z ostatních běžných loterií (údaj z ř. 162) |
| B. Dílčí daně z kursových sázek | |
| 200 | Dílčí daň z internetových běžných kursových sázek (údaj z ř. 220) |
| 201 | Dílčí daň z ostatních běžných kursových sázek (údaj z ř. 222) |
| 202 | Dílčí daň z internetových živých kursových sázek (údaj z ř. 239) |
| 203 | Dílčí daň z ostatních živých kursových sázek (údaj z ř. 241) |
| C. Dílčí daně z totalizátorových her | |
| 300 | Dílčí daň z internetových totalizátorových her (údaj z ř. 318) |
| 301 | Dílčí daň z ostatních totalizátorových her (údaj z ř. 320) |
| D. Dílčí daně z bing | |
| 400 | Dílčí daň z internetových bing (údaj z ř. 418) |
| 401 | Dílčí daň z ostatních bing (údaj z ř. 420) |
| E. Dílčí daně z technických her | |
| 500 | Dílčí daň z internetových technických her (údaj z ř. 518) |
| 501 | Dílčí daň z ostatních technických her (údaj z ř. 523) |
| F. Dílčí daně z živých her | |
| 600 | Dílčí daň z internetových živých her (údaj z ř. 622) |
| 601 | Dílčí daň z ostatních živých her (údaj z ř. 624) |
| G. Dílčí daň z tombol | |
| 700 | Dílčí daň z tombol (údaj z ř. 706) |
| H. Dílčí daň z turnajů malého rozsahu | |
| 800 | Dílčí daň z turnajů malého rozsahu (údaj z ř. 806) |
| CH. Dílčí daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení | |
| 900 | Dílčí daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení (údaj z ř. 913) |
| III. ODDÍL - výpočet a rozdělení daně z hazardních her | |
| 1000 | Daň z hazardních her celkem (ř. 100 + ř. 101 + ř. 102 + ř. 103 + ř. 104 + ř. 105 + ř. 200 + ř. 201 + ř. 202 + ř. 203 + ř. 300 + ř. 301 + ř. 400 + ř. 401 + ř. 500 + ř. 501 + ř. 600 + ř. 601 + ř. 700 + ř. 800 + ř. 900) |
| 1100 | Daň z ostatních technických her (ř. 501) |
| 1200 | Daň z internetových hazardních her (ř. 100 + ř. 102 + ř. 104 + ř. 200 + ř. 202 + ř. 300 + ř. 400 + ř. 500 + ř. 600) |
| 1300 | Daň z ostatních hazardních her (ř. 101 + ř. 103 + ř. 105 + ř. 201 + ř. 203 + ř. 301 + ř. 401 + ř. 601 + ř. 700 + ř. 800) |
| 1400 | Daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení (ř. 900) |
| IV. ODDÍL - dodatečné přiznání k dani z hazardních her | |
| 1500 | Poslední známá daň |
| 1600 | Nově zjištěná daň (ř. 1000) |
| 1700 | Zvýšení daně (+) (ř. 1600 - ř. 1500 > 0)/Snížení daně (-) (ř. 1600 - ř. 1500 < 0) |
| 1800 | Z ř. 1700 snížení/zvýšení daně připadající na daň z ostatních technických her |
| 1900 | Z ř. 1700 snížení/zvýšení daně připadající na daň z internetových hazardních her |
| 2000 | Z ř. 1700 snížení/zvýšení daně připadající na daň z ostatních hazardních her |
| 2100 | Z ř. 1700 snížení/zvýšení daně připadající na daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení |
| Jiné přílohy | |
| Příloha A - Okamžité loterie | |
| Příloha A k ř. 100 až 105 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| LOTERIE | |
| a) 1. Okamžitá loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 106 | Úhrn přijatých vkladů |
| 107 | Úhrn vyplacených výher |
| 108 | Úhrn vrácených vkladů |
| 109 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 106 - (ř. 107 + ř. 108)] ≥ 0 |
| a) 2. Okamžitá loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 110 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 111 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 112 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 110 - ř. 111) ≥ 0 |
| 113 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 114 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 115 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 112 × (ř. 113 / ř. 110)] - ř. 114 |
| a) 3. Okamžitá loterie neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 116 | Úhrn přijatých vkladů |
| 117 | Úhrn vyplacených výher |
| 118 | Úhrn vrácených vkladů |
| 119 | Základ dílčí daně [ř. 116 - (ř. 117 + ř. 118)] ≥ 0 |
| a) 1.–3. Dílčí daň z okamžitých loterií | |
| 120 | Základ dílčí daně z okamžitých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 109 + ř. 115) ≥ 0 |
| 121 | Základ dílčí daně z okamžitých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 120) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 122 | Dílčí daň z okamžitých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 121 × 0,35) |
| 123 | Základ dílčí daně z okamžitých loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 119) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 124 | Dílčí daň z okamžitých loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 123 × 0,35) |
| Příloha A - Rychlé loterie | |
| Příloha A k ř. 100 až 105 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| LOTERIE | |
| b) 1. Rychlá loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 125 | Úhrn přijatých vkladů |
| 126 | Úhrn vyplacených výher |
| 127 | Úhrn vrácených vkladů |
| 128 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 125 - (ř. 126 + ř. 127)] ≥ 0 |
| b) 2. Rychlá loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 129 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 130 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 131 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 129 - ř. 130) ≥ 0 |
| 132 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 133 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 134 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 131 × (ř. 132 / ř. 129)] - ř. 133 |
| b) 3. Rychlá loterie neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 135 | Úhrn přijatých vkladů |
| 136 | Úhrn vyplacených výher |
| 137 | Úhrn vrácených vkladů |
| 138 | Základ dílčí daně [ř. 135 - (ř. 136 + ř. 137)] ≥ 0 |
| b) 1.–3. Dílčí daň z rychlých loterií | |
| 139 | Základ dílčí daně z rychlých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 128 + ř. 134) ≥ 0 |
| 140 | Základ dílčí daně z rychlých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 139) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 141 | Dílčí daň z rychlých loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 140 × 0,35) |
| 142 | Základ dílčí daně z rychlých loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 138) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 143 | Dílčí daň z rychlých loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 142 × 0,35) |
| Příloha A - Běžné loterie | |
| Příloha A k ř. 100 až 105 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| LOTERIE | |
| c) 1. Běžná loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 144 | Úhrn přijatých vkladů |
| 145 | Úhrn vyplacených výher |
| 146 | Úhrn vrácených vkladů |
| 147 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 144 - (ř. 145 + ř. 146)] ≥ 0 |
| c) 2. Běžná loterie provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 148 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 149 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 150 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 148 - ř. 149) ≥ 0 |
| 151 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 152 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 153 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 150 × (ř. 151 / ř. 148)] - ř. 152 |
| c) 3. Běžná loterie neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 154 | Úhrn přijatých vkladů |
| 155 | Úhrn vyplacených výher |
| 156 | Úhrn vrácených vkladů |
| 157 | Základ dílčí daně [ř. 154 - (ř. 155 + ř. 156)] ≥ 0 |
| c) 1.–3. Dílčí daň z běžných loterií | |
| 158 | Základ dílčí daně z běžných loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 147 + ř. 153) ≥ 0 |
| 159 | Základ dílčí daně z běžných loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 158) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 160 | Dílčí daň z běžných loterií provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 159 × 0,35) |
| 161 | Základ dílčí daně z běžných loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 157) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 162 | Dílčí daň z rychlých loterií neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 161 × 0,35) |
| Příloha B - Běžná kursová sázka | |
| Příloha B k ř. 200 až 203 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| KURSOVÁ SÁZKA | |
| a) 1. Běžná kursová sázka provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 204 | Úhrn přijatých vkladů |
| 205 | Úhrn vyplacených výher |
| 206 | Úhrn vrácených vkladů |
| 207 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 204 - (ř. 205 + ř. 206)] ≥ 0 |
| a) 2. Běžná kursová sázka provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 208 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 209 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 210 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 208 - ř. 209) ≥ 0 |
| 211 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 212 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 213 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 210 × (ř. 211 / ř. 208)] - ř. 212 |
| a) 3. Běžná kursová sázka neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 214 | Úhrn přijatých vkladů |
| 215 | Úhrn vyplacených výher |
| 216 | Úhrn vrácených vkladů |
| 217 | Základ dílčí daně [ř. 214 - (ř. 215 + ř. 216)] ≥ 0 |
| a) 1.–3. Dílčí daň z běžných kursových sázek | |
| 218 | Základ dílčí daně z běžných kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 207 + ř. 213) ≥ 0 |
| 219 | Základ dílčí daně z běžných kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 218) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 220 | Dílčí daň z běžných kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 219 × 0,30) |
| 221 | Základ dílčí daně z běžných kursových sázek neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 217) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 222 | Dílčí daň z běžných kursových sázek neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 221 × 0,30) |
| Příloha B - Živá kursová sázka | |
| Příloha B k ř. 200 až 203 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| KURSOVÁ SÁZKA | |
| b) 1. Živá kursová sázka provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 223 | Úhrn přijatých vkladů |
| 224 | Úhrn vyplacených výher |
| 225 | Úhrn vrácených vkladů |
| 226 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 223 - (ř. 224 + ř. 225)] ≥ 0 |
| b) 2. Živá kursová sázka provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 227 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 228 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 229 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 227 - ř. 228) ≥ 0 |
| 230 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 231 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 232 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 229 × (ř. 230 / ř. 227)] - ř. 231 |
| b) 3. Živá kursová sázka neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 233 | Úhrn přijatých vkladů |
| 234 | Úhrn vyplacených výher |
| 235 | Úhrn vrácených vkladů |
| 236 | Základ dílčí daně [ř. 233 - (ř. 234 + ř. 235)] ≥ 0 |
| b) 1.–3. Dílčí daň z živých kursových sázek | |
| 237 | Základ dílčí daně z živých kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 229 + ř. 232) ≥ 0 |
| 238 | Základ dílčí daně z živých kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 237) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 239 | Dílčí daň z živých kursových sázek provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 238 × 0,30) |
| 240 | Základ dílčí daně z živých kursových sázek neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 236) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 241 | Dílčí daň z živých kursových sázek neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 240 × 0,30) |
| Příloha C - Totalizátorová hra | |
| Příloha C k ř. 300 až 301 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| TOTALIZÁTOROVÁ HRA | |
| a) 1. Totalizátorová hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 302 | Úhrn přijatých vkladů |
| 303 | Úhrn vyplacených výher |
| 304 | Úhrn vrácených vkladů |
| 305 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 302 - (ř. 303 + ř. 304)] ≥ 0 |
| a) 2. Totalizátorová hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 306 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 307 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 308 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 306 - ř. 307) ≥ 0 |
| 309 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 310 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 311 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 308 × (ř. 309 / ř. 306)] - ř. 310 |
| a) 3. Totalizátorová hra neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 312 | Úhrn přijatých vkladů |
| 313 | Úhrn vyplacených výher |
| 314 | Úhrn vrácených vkladů |
| 315 | Základ dílčí daně [ř. 312 - (ř. 313 + ř. 314)] ≥ 0 |
| a) 1.–3. Dílčí daň z totalizátorových her | |
| 316 | Základ dílčí daně z totalizátorových her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 305 + ř. 311) ≥ 0 |
| 317 | Základ dílčí daně z totalizátorových her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 316) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 318 | Dílčí daň z totalizátorových her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 317 × 0,30) |
| 319 | Základ dílčí daně z totalizátorových her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 315) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 320 | Dílčí daň z totalizátorových her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 319 × 0,30) |
| Příloha D - Bingo | |
| Příloha D k ř. 400 až 401 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| BINGO | |
| a) 1. Bingo provozované dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 402 | Úhrn přijatých vkladů |
| 403 | Úhrn vyplacených výher |
| 404 | Úhrn vrácených vkladů |
| 405 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 402 - (ř. 403 + ř. 404)] ≥ 0 |
| a) 2. Bingo provozované dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 406 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 407 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 408 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 406 - ř. 407) ≥ 0 |
| 409 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 410 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 411 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 408 × (ř. 409 / ř. 406)] - ř. 410 |
| a) 3. Bingo neprovozované dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 412 | Úhrn přijatých vkladů |
| 413 | Úhrn vyplacených výher |
| 414 | Úhrn vrácených vkladů |
| 415 | Základ dílčí daně [ř. 412 - (ř. 413 + ř. 414)] ≥ 0 |
| a) 1.–3. Dílčí daň z binga | |
| 416 | Základ dílčí daně z bing provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 405 + ř. 411) ≥ 0 |
| 417 | Základ dílčí daně z bing provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 416) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 418 | Dílčí daň z bing provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 417 × 0,30) |
| 419 | Základ dílčí daně z bing neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 315) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 420 | Dílčí daň z bing neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 419 × 0,30) |
| Příloha E - Technická hra | |
| Příloha E k ř. 500 až 501 II. oddílu - výpočet dílčí daně | |
| TECHNICKÁ HRA | |
| a) 1. Technická hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 502 | Úhrn přijatých vkladů |
| 503 | Úhrn vyplacených výher |
| 504 | Úhrn vrácených vkladů |
| 505 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 502 - (ř. 503 + ř. 504)] ≥ 0 |
| a) 2. Technická hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 506 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 507 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 508 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 506 - ř. 507) ≥ 0 |
| 509 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 510 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 511 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 508 × (ř. 509 / ř. 506)] - ř. 510 |
| a) 3. Technická hra neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 512 | Úhrn přijatých vkladů |
| 513 | Úhrn vyplacených výher |
| 514 | Úhrn vrácených vkladů |
| 515 | Základ dílčí daně [ř. 512 - (ř. 513 + ř. 514)] ≥ 0 |
| a) 1.–3. Dílčí daň z technické hry | |
| 516 | Základ dílčí daně z technických her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 505 + ř. 511) ≥ 0 |
| 517 | Základ dílčí daně z technických her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 516) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 518 | Dílčí daň z technických her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 517 × 0,35) |
| 519 | Základ dílčí daně z technických her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 515) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 520 | Vypočtená dílčí daň z technických her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 519 × 0,35) |
| 521 | Součet herních pozic jednotlivých povolených koncových zařízení uvedených v povolení k umístění herního prostoru |
| 522 | Minimální dílčí daň z technických her (ř. 521 x 13 400) |
| 523 | Dílčí daň z technických her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 520, je-li vyšší než ř. 522, jinak ř. 522) |
| Příloha F - Živá hra | |
| Příloha F k ř. 600 až 601 II. oddílu | |
| ŽIVÁ HRA | |
| a) 1. Živá hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 602 | Úhrn přijatých vkladů |
| 603 | Úhrn vyplacených výher |
| 604 | Úhrn vrácených vkladů |
| 605 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 602 - (ř. 603 + ř. 604)] ≥ 0 |
| a) 2. Živá hra provozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 606 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 607 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 608 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 606 - ř. 607) ≥ 0 |
| 609 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 610 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 611 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 608 × (ř. 609 / ř. 606)] - ř. 610 |
| a) 3. Živá hra neprovozovaná dálkovým přístupem prostřednictvím internetu | |
| 612 | Úhrn hodnotových žetonů nakoupených účastníky hazardní hry |
| 613 | Úhrn hodnotových žetonů vyměněných účastníky hazardní hry |
| 614 | Kladný rozdíl úhrnů nakoupených a vyměněných hodnotových žetonů (ř. 612 - ř. 613) ≥ 0 |
| 615 | Úhrn přijatých vkladů do turnaje živé hry |
| 616 | Úhrn vyplacených výher z turnaje živé hry |
| 617 | Úhrn vrácených vkladů do turnaje živé hry |
| 618 | Částka, o kterou úhrn přijatých vkladů převyšuje součet úhrnu vyplacených výher a úhrn vrácených vkladů [ř. 615 - (ř. 616 + ř. 617)] ≥ 0 |
| 619 | Základ dílčí daně (ř. 614 + ř. 618) |
| a) 1.–3. Dílčí daň z živých her | |
| 620 | Základ dílčí daně z živých her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 605 + ř. 611) ≥ 0 |
| 621 | Základ dílčí daně z živých her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 620) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 622 | Dílčí daň z živých her provozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 621 × 0,30) |
| 623 | Základ dílčí daně z živých her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 619) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 624 | Dílčí daň z živých her neprovozovaných dálkovým přístupem prostřednictvím internetu (ř. 623 × 0,30) |
| Příloha G - Tombola | |
| Příloha G k ř. 700 II. oddílu | |
| TOMBOLA | |
| a) 1. Tombola | |
| 701 | Úhrn přijatých vkladů |
| 702 | Úhrn vyplacených výher |
| 703 | Úhrn vrácených vkladů |
| 704 | Základ dílčí daně [ř. 701 - (ř. 702 + ř. 703)] ≥ 0 |
| 705 | Základ dílčí daně z tombol (ř. 704) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 706 | Dílčí daň z tombol (ř. 705 × 0,30) |
| Příloha H - Turnaje malého rozsahu | |
| Příloha H k ř. 800 II. oddílu | |
| TURNAJ MALÉHO ROZSAHU | |
| a) 1. Turnaj malého rozsahu | |
| 801 | Úhrn přijatých vkladů |
| 802 | Úhrn vyplacených výher |
| 803 | Úhrn vrácených vkladů |
| 804 | Základ dílčí daně [ř. 01 - (ř. 802 + ř. 803)] ≥ 0 |
| 805 | Základ dílčí daně z tombol (ř. 804) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 806 | Dílčí daň z tombol (ř. 805 × 0,30) |
| Příloha CH - Hra provozovaná bez základního povolení nebo ohlášení | |
| Příloha CH k ř. 900 II. oddílu | |
| HAZARDNÍ HRA PROVOZOVANÁ BEZ ZÁKLADNÍHO POVOLENÍ NEBO OHLÁŠENÍ | |
| a) 1. Hazardní hra provozovaná bez základního povolení nebo ohlášení | |
| 901 | Úhrn přijatých vkladů |
| 902 | Úhrn vyplacených výher |
| 903 | Úhrn vrácených vkladů |
| 904 | Základ dílčí daně bez zahrnutí rozdílu podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 901 - (ř. 902 + ř. 903)] ≥ 0 |
| a) 2. Hazardní hra provozovaná bez základního povolení nebo ohlášení, při které účastník hazardní hry hraje proti cizímu účastníkovi hazardní hry (§ 3 odst. 5 zákona) | |
| 905 | Úhrn přijatých vkladů (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 906 | Úhrn vyplacených výher (všech účastníků včetně cizích účastníků hazardní hry) |
| 907 | Rozdíl úhrnu přijatých vkladů a úhrnu vyplacených výher (ř. 905 - ř. 906) ≥ 0 |
| 908 | Úhrn přijatých vkladů od účastníků hazardní hry (mimo vkladů přijatých od cizích účastníků hazardní hry) |
| 909 | Úhrn vkladů vrácených účastníkům hazardní hry (mimo vkladů vrácených cizím účastníkům hazardní hry) |
| 910 | Rozdíl podle § 3 odst. 5 zákona [ř. 907 × (ř. 908 / ř. 905)] - ř. 909 |
| a) 1.–2. Dílčí daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení | |
| 911 | Základ dílčí daně z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení (ř. 904 + ř. 910) ≥ 0 |
| 912 | Základ dílčí daně z her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení (ř. 911) zaokrouhlený na celé stokoruny nahoru |
| 913 | Dílčí daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení (ř. 912 × 0,35) |
GUIDELINES for the completion of the Gaming Tax Admission ("Admission ') pursuant to Act No. 187 / 2016 Coll., on Gambling Tax (" Act') as amended
25 5560 / 1 MFin 5560 / 1
1) The subject of the gambling tax (hereinafter referred to as "the tax") under the provisions of § 2 of the Act is the operation of gambling on the territory of the Czech Republic for gambling participants. The subject matter of the tax includes both games operated by remote access via the Internet and games operated differently, for example in stalls, i.e. in the place where the gambling operation takes place, including, for example, the receipt of deposits or the payment of winnings. Under Act No. 186 / 2016 Coll., on Gambling, as amended (hereinafter referred to as the "Gambling Act"), the gambling hall and casino are such places that are collectively designated as gaming premises (this gaming environment is also referred to as "land-based"). Furthermore, the stone establishment can be e.g. a betting office, a ball hall, but also a space in which gambling is operated without permission. This must be a gambling game, which requires a basic permit under the Gambling Act (the lottery, the odds bet, the totalizator game, bingo, the technical game and the live game), or which is to be announced under the Act (raffle, where the amount of gambling principal is more than CZK 200,000 and small-scale tournaments). The operation of a raffle where the amount of the game principal is CZK 200,000 or less is not subject to tax.
Gambling operations are, under the Gambling Act, the pursuit of activities necessary for the actual realisation of gambling with a view to making a profit, in particular the income of betting and gambling deposits, the payment of winnings, other activities of an organisational, financial and technical nature related to putting gambling into operation and to ensuring its own operation, as well as the activities necessary for ending and settling gambling.
The subject of the tax is only the operation of such gambling that takes place in the Czech Republic. The gambling game must therefore either be physically operated on the territory of the Czech Republic or, in the case of a gambling game operated on the Internet, be operated on the basis of a basic permit or available on the territory of the Czech Republic.
2) According to the provisions of § 1 of the Act, the tax payer is a domestic or foreign holder of a basic permit, or a herald of gambling (so-called legal operator), but also one who operates a gambling game without being reported by the holder of a basic permit or a game (so-called illegal operator).
3) The tax period is a calendar quarter according to the provisions of Section 6 of the Act.
4) The tax payer is obliged to submit a return no later than 25 days after the end of the tax period, in accordance with the provisions of § 136 of Act No. 280 / 2009 Coll., Tax Code, as amended ("the Tax Code"); that period cannot be extended. In Section 11 of the Act, an institution of self-measurement (or self-measurement) of the tax is introduced, whereby both the measurement and the measurement of the tax from the law are carried out without the need for an individual legal act (payment notice) issued by the tax administrator.
The tax claimed by the taxpayer in the timely submission of the return (Paragraph 6 of the Act in conjunction with Paragraph 136 (4) of the Tax Code) shall be deemed to have been determined on the date of expiry of the deadline for the submission of the return, at the amount claimed in the return. The tax is due on the last day of the deadline set for the submission of the return (i.e. up to 25.4, 25.7, 25.10 and 25.1).
If the taxpayer does not submit the returns within the statutory deadline or does not submit them at all, the tax shall be deemed to be claimed at the amount of CZK 0 in accordance with the provisions of § 11 (2) of the Act; the fine for late submission under Section 250 of the Tax Code shall not apply. If the taxpayer submits the confession late, it will always be an additional confession. The tax claimed by the taxpayer in the additional tax return shall be deemed to be the equivalent of the date on which the additional tax return was submitted, at the rate of the difference claimed against the last tax known; This does not apply if the additional tax return is filed in the course of an ex officio evaluation procedure under Section 11 (3) of the Act.
If the taxpayer submits an additional return after the deadline set by the tax administrator in the call for an additional tax claim pursuant to Section 145 (2) of the Tax Code, or does not submit an additional return on the basis of this call at all, the fine shall be applied in accordance with Section 250 of the Tax Code.
5) The taxpayer is obliged to submit the tax return on gambling by electronic means, only by means of a data message in any of the ways set out in Section 71 (1) of the Tax Code and in the format and structure published by the tax administrator. The return on gambling tax cannot be made in writing or orally into the Protocol. The taxpayer may use the form provided for in Section 71 (3) of the Tax Code. In order to comply with the obligation to make submissions electronically, the electronic submission for financial administration may be used on the tax portal https: / / adisepo.mfcr.cz / adistc / adis / idpr _ epo / epo2 / uvod / input .faces or on https: / / adisspr.mfcr.cz / pmd / epo / formalare
6) Before the deadline for submitting the return, the tax payer may replace the return which he has already submitted by an appeal. The proceedings shall continue to be followed by such a return and shall be disregarded. In this way it is possible to replace only a proper return, not an additional return (Section 11 of the Act in conjunction with Section 138 of the Tax Code).
If the taxpayer finds that the tax is to be higher than the last tax known, he must submit an additional declaration. The additional return shall not indicate the date on which the difference is found against the last tax known. The additional return shall be submitted on the same form as the correct return, on the first page marked as additional and shall include all data for the tax period and not only differences. The difference shall be calculated cumulatively for all partial taxes in Section IV by comparing the last known tax and tax newly established.
The taxpayer is entitled, under the conditions laid down in § 141 (2) and (3) of the Tax Code, to submit an additional tax return less than the last tax known, or under § 141 (4) of the Tax Code, an additional return which does not alter the last tax known but only the data previously claimed. In these two cases, the Annex shall state the reasons for its submission under Paragraph 141 (5) of the Tax Code.
7) The taxpayer shall be late unless he pays the tax at the latest on the due date. For each day of delay, starting on the fifth working day following the due date, up to and including the date of payment, the payer shall be required to pay interest on late payments. The amount of interest corresponds to the amount of interest on late payment under the Civil Code (Section 252 (4) of the Tax Code).
(8) Where information is required in this form, the content or form of which is provided for by another legislation, such information shall be given with that content and in that form, unless otherwise specified.
9) Further information on gambling tax can be found on the website of the Financial Administration Tax on Gambling 124; Taxes 124; Taxes 124; Taxes 124; Financial Administration (Finances).)
Procedure for completing a confession
Form header
The filing of the tax return is addressed to the Specialised Financial Office, which is the sole administrator of gambling tax from 1 April 2019
Type of tax entity - select a legal person or a natural person. This information is necessary for further processing.
The tax identification number of the taxpayer - after the pre-printed CZ code state the tribal part of the general identifier or the identifier assigned by the tax administrator (the payer's own number). This information is necessary for further processing
Person identification number - indicate the person identification number or the payer's own number or birth number without slash. This information is necessary for further processing.
Confession - tick the appropriate type of confession. The form shall be used for the filing of an ordinary tax return or an corrective tax return which may be lodged before the expiry of the period for the filing of a ordinary tax return or an additional tax return which must be submitted if, after the period for the filing of the due tax return, the taxpayer finds that the tax is to be higher or, where appropriate, it may be lodged if, after the period for filing of the ordinary tax return, the taxpayer finds that the tax is to be lower. The additional tax return may be filed even if the last tax known is not changed but only the data previously claimed by the tax authority (Section 141 (4) of the Tax Code).
Code for the distinction of the type of confession - filling in this data is necessary for further processing. Complete with the following symbols:
A - confessions not falling within the types listed under B to J,
B - the declaration for the part of the tax period beginning on the date on which the taxpayer was established,
C - the declaration of termination of the taxpayer without liquidation, which shall be filed no later than 30 days after the date of its expiry for the part of the tax period which expired before the date of its expiry (Section 240a of the Tax Code),
D - a return on entry into liquidation which is filed within 30 days of the date of entry into liquidation of the taxpayer for the part of the tax period which expired before the date of entry into liquidation (Section 240c (2) of the Tax Code),
E - return during liquidation (Section 240c (1) of the Tax Code),
F - the declaration on the date of processing of the application for the distribution of the balance of liquidation, for the part of the tax period which has elapsed before the date of processing of the application (Section 240c (3) of the Tax Code), the declaration shall be submitted within 15 days of the date of processing of the application, which may not be extended,
G - the allocation for the part of the tax period on the date preceding the date of application of the bankruptcy decision, which shall be submitted within 30 days of the date of application of the bankruptcy decision, for the last part of the tax period for which it has not yet been submitted (Section 244 (1) of the Tax Code),
I - Admission during insolvency proceedings (Section 244 (2) of the Tax Code),
J - a return on the date of submission of the final report, which shall be submitted within 15 days of the date of submission of the final report, for the preceding part of the tax period for which it has not yet been submitted (Sections 244 (3) and (4) of the Tax Code).
Number of annexes / sheets - indicate the number of annexes indicating the number of individual sheets.
Tax period / - Fill in the tax period or part of the tax period according to the code for distinguishing the type of return. This information is necessary for further processing.
I. SECTION - Data on the taxpayer
Name of legal person / surname and name of natural person - state the name or name as entered in the public register or other legal register. In the case of a requirement to fill in the title information, this is optional.
Place of residence of the legal person / address of the place of residence of the natural person - fill in the address of the registered office or residence as registered in a public register or another legal register. Provide other contact information such as e-mail, telephone or data clipboard ID. In case of a requirement to fill in the e-mail and telephone connection data, this is optional.
The bank connection of the taxpayer - state the bank account, fill in its number in the bank code structure, number / direction code.
II. SECTION - Summary of partial taxes
Division II breakdown in Annexes And until CH corresponds to the order of the sub-bases of tax enshrined in § 3 (1) to (3) of the Act. When filling it out, follow the material load of each line, and choose the Annex (s) according to the type of gambling. Complete the amounts in each row in whole crowns according to the general mathematical rules for rounding. Round the basis of the partial taxes up to the whole hundred crowns as shown in the Annexes to the A - CH declaration, which you will then enter into the individual rows of 100 to 900 II section.
Explanation of terms in the annexes to the tax return
Deposit received
The amount received by the deposit must be understood as being paid by the gambling participant to the operator, which consists of a bet (or more bets) and any further performance provided by the operator which, in addition to the bet, entitles the gambling participant to participate in the gambling game (the definition of the deposit is contained in Section 4 (c) of the Gaming Act). Under Section 7 (4) of the Gaming Act, non-cash deposits are prohibited. This legal regulation clearly shows that the bet (amount) received is a bet (amount) that is placed in a particular gambling game and, where applicable, other transactions (other deposits that represent, for example, a handling fee or a casino fee) which, in addition to the bet, makes participation in a gambling game conditional on participation and with which the player cannot freely dispose, the player is satisfied that the bet made by him is irreversible under the provisions of § 4 (d) of the Gambling Act. This definition shall also apply, with the exception of other live games under § 3 (2) (a) of the Act (live games not operated by remote access via the Internet), for the purposes of determining the basis of the sub-taxes on each type of gambling subject to gambling tax.
Payout
The prize is all that the gambling operator provides to the gambling participant on the basis of an accident or unknown circumstances that the operator must determine in advance in the game plan. The Gaming Act in Paragraph 4 (h) defines, for individual gambling, the payment of the winnings in a manner which, with the exception of other live games under § 3 (2) (a) of the Act (live games not operated by remote access via the Internet) will also be used to determine the basis of the sub-taxes on each type of gambling subject to gambling tax:
1. the recording of funds on the user account of the gambling participant, where money is the subject of the prize and a user account is set up for the gambling game; This does not apply to funds paid as rent,
2. the payment of funds to a participant in a cash gambling game or the execution of their cash transfer to a participant in a payment account, where the funds are the subject of a prize and no user account is set up for that gambling game;
3. recording in the user account in respect of non-monetary winnings or funds paid as a rent and a user account is set up for the gambling concerned;
4. the transfer of a material item or vouchers to a gambling participant in respect of a non-monetary prize or a user account for a given gambling game; or
5. the composition of the funds in custody in respect of the funds paid as a rent (i.e. the funds gradually paid from the deposit) and the user account is not set up for the gambling.
Repayment deposit
The bet is not refundable under normal circumstances under the Gambling Act, it can only be refunded if, for objective reasons, a specific gambling game is cancelled (for example, if the betting event is cancelled, the bet is accepted). The Gambling Act in § 13c defines the conditions for repayment of the deposit, where the gambling operator may offer a cancellation of the bet before evaluating the gambling game. The offer shall cease to be valid at the latest at the time of the evaluation of the game, unless the gambling operator determines a shorter period of validity. Repayment of the deposit as opposed to the prize is a performance dependent on a legal reason other than a coincidence or a pre-unknown circumstance.
The amendment to the Act since 1 January 2024 introduces new partial taxes on individual types of lotteries and odds betting, namely:
Instant Lottery: According to Section 18 (4) of the Gambling Act, the immediate lottery is a gambling game where winning is conditional on winning a winning combination after wiping the covered part of the lottery. For an instant lottery betting on marked, and until the purchase is covered, parts of the lottery immediately after its unexposed will learn the possible win. These are so-called scratch tickets, which are sold in shops, postal services branches or on the Internet.
Quick Lottery: Quick Lottery means a lottery other than an immediate one under Section 18 (4) of the Gambling Act. It is a numerical lottery, a cash lottery and a substantive lottery pursuant to Section 18 of the Gaming Act, where the result of gambling is determined by composition and the shortest spacing between the compositions provided for in the basic permit is not more than 15 minutes.
Common lottery: A common lottery means a lottery different from an instant lottery and a fast lottery. This is a numerical lottery, a cash lottery and a material lottery under Section 18 of the Gaming Act, where the result of gambling is determined by composition and the shortest spacing between the compositions provided for in the basic permit is more than 15 minutes. For example, this is a lottery where the composition takes place twice a day or three times a week.
Current odds betting: These are odds bets under Section 27 of the Gambling Act, except live odds betting under Section 28 of the Gambling Act, for which bets are accepted before the betting event (for example before the start of the football game or the start of the presidential election).
Live odds bet: A live odds bet under Section 28 of the Gaming Act means a odds bet accepted during the course of a betting event usually lasting no more than 24 hours. These are the bets already accepted during, for example, the football game or when the votes for the presidential election are added up. A live odds bet may also be a bet offered by the operator as a "live odds bet," even if it formally does not meet the legal definition of a live odds bet. For example, this is a bet accepted by the operator for the betting event before the betting event, which is offered by the operator for example in the LIVE section and is marked as such.
Other live games
To complete the data to determine the basis of the sub-tax on other live games of the Annex F an explanation:
Total value chips purchased by gambling participants: Total value of all chips purchased by land- based live games at the casino cash register or right at the gaming table. Also deposits in land-based live games that have not been accepted in value chips or in playing chips (e.g. bonuses), as well as value chips transmitted to the participant of land-based live games for any other reason than payment of the prize or refund of the deposit, are considered as purchased value chips for the purpose of determining the basis of the sub-tax on land-based live games.
Total value chips exchanged by gambling participants: Total value of all chips exchanged by land- based live games at the casino cash register.
In the case of technical gambling, we provide an explanation:
Concerning the concept of terminal equipment (Section 521 of Annex E), which is understood under the Gaming Act:
- a technical device which is functionally indivisible and programme-controlled by mechanical, electromechanical, electronic or other similar technical equipment directly operated by the betting person (§ 42 (3) and (6) of the Gaming Act), or
- technical equipment, which also means equipment which, together with the server, forms a functionally indivisible unit with a predetermined number of end devices directly operated by the betting, where the end device is not functional when disconnected from the server and cannot be used separately (Section 42 (4) of the Gaming Act).
Gambling game operated without a basic permit or a declaration: This is a gambling game that is operated (contrary to the rules) without a basic permit, i.e. lottery, odds bet, totalizator game, bingo, technical game or live game, regardless of whether the game is operated by land-based or via the internet, or without notice, i.e. raffle and small-scale tournament. The type of gambling which is not defined by the Gaming Act, even if it is a gambling game (e.g. a betting exchange), is also considered as a gambling game without a basic permit or notice.
Annex A to H to Section II (¡100 to 800) - calculation of the sub-tax on individual types of gambling
Annexes to the declaration A when H only applies to holders of a basic permit or declaration, they are not intended for taxpayers who do not have a basic permit or declaration. The Annexes are broken down by type of gambling as defined by the Gaming Act. The payer shall fill in data on the values of deposits received, paid out and returned, only in the annexes relating to those gambling that he actually operated during the tax period, except for the operation of technical games. In the case of other technical games, the taxpayer shall be obliged to grant a minimum partial tax on the positions of authorised terminal equipment specified in the permit for the location of the game space, regardless of whether the technical game has been operated or not. The procedure for calculating the sub-tax on individual gambling is set out in the various rows of Annexes A to H.
Annex CH to Section II (Nov.900) - Calculation of the sub-tax on all gambling which are operated without a basic authorisation or declaration
Annex CH is addressed to taxpayers who have conducted any type of gambling without the necessary basic permit or have not reported gambling. Where a taxpayer has operated multiple gambling without the necessary basic authorisation or notification, Annex CH shall include the sum of the values of the deposits received, the prizes paid and the deposits returned from all the gambling operations. The procedure for the calculation of the sub-tax on gambling operated without the necessary basic permit or declaration is set out in the various rows in Annex CH.
III. SECTION - Calculation and distribution of gambling tax
When completing Section III, follow the material load of individual rows. The breakdown of the total gambling tax to 1100 to 1400 is based on the budgetary determination of the tax, as defined in Section 7 of the Act. We would like to remind the taxpayers that the amendment to the Gambling Tax Act has changed the budgetary determination of taxes since 1 January 2024, which has a major impact on the payment of the tax liability or the change in the bank accounts to which the tax is payable. Reimbursement of tax obligations carried out by gambling operations since 1.1.2024 is as follows. The tax on gambling from all online gambling is 100% the income of the state budget. The tax on gambling for all technical gambling types of land-based is the income of the state budget from 55%, the income of all municipalities from 22.5% and the income of municipalities that have allowed the operation of the technical game on their territory from 22.5%. For all other land-based gambling games, the tax is 35% from the state budget and 65% from all municipalities. The tax on all gambling operated by taxpayers without the necessary basic authorisation or gambling is 100% State budget revenue.
The tax is paid according to the directions for the payment of taxes published on the website of the Financial Administration of the Czech Republic Tax on gambling. In view of the budgetary determination of the gambling tax enshrined in § 7 of the Act (Articles 1100 to 1400), four separate bank accounts are set up and therefore the amounts of the gambling tax must be paid separately.
| ř. 1100 | Daň z ostatních technických her – typ land-based je podle § 7 odst. 1 zákona z 55 % příjmem státního rozpočtu, z 45 % příjmem rozpočtů obcí (stanovení podílu jednotlivých obcí upravuje § 7 odst. 2 zákona). Úhradu daně z ostatních technických her proveďte na číslo účtu: 5872–77620021/0710. |
| ř. 1200 | Daň z internetových hazardních her je podle § 7 odst. 4 zákona ze 100 % příjmem státního rozpočtu. Úhradu daně z internetových hazardních her proveďte na číslo účtu: 5899-77620021/0710. |
| ř. 1300 | Daň z ostatních hazardních her – typ land-based s výjimkou daně z technických her typ landbased je podle § 7 odst. 5 zákona ze 35 % příjmem státního rozpočtu a ze 65 % příjmem rozpočtů obcí (stanovení podílu jednotlivých obcí upravuje § 7 odst. 6 zákona). Úhradu daně z ostatních hazardních her proveďte na číslo účtu: 5821-77620021/0710. |
| ř. 1400 | Daň z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení je podle § 7 odst. 4 zákona ze 100 % příjmem státního rozpočtu. Úhradu daně z hazardních her provozovaných bez základního povolení nebo ohlášení proveďte na číslo účtu: 5848-77620021/0710. |
IV. SECTION - Additional return on gambling tax
Please fill in this section only if you submit an additional tax return and it is not a filed due tax return, which is filed after the expiry of the period laid down by law for filing a proper return.
In case there are grounds for submitting an additional tax return, we provide an explanation of the concept Last known tax under the provisions of Section 10 of the Act (row 1500).
The last tax known for the purposes of gambling tax shall be that corresponding to the sum of:
(a) taxes levied on the basis of a tax return lodged or not,
(b) any difference measured on the basis of an additional tax return; and
(c) a difference, if any, of a power measured ex officio.
Sign in for notes, favorites and notifications
Regulation Information
| Citation | Decree No. 391 / 2025 Coll., on forms for gambling tax |
|---|---|
| Regulation Type | Order |
| Author | - |
| Collection | Code of Laws |
| Date of Promulgation | 10.10.2025 |
|---|---|
| Effective from | 01.01.2026 |
| Effective until | - |
| Status | Valid |
The regulation text is for informational purposes only.
Comments 0