Vyhláška č. 386/2025 Sb.
Vyhláška o formulářových podáních pro daně z příjmů
Platný
Vyhláška
Účinnost od 01.01.2026
Zobrazeno prvních 200 z celkem 1824 ustanovení tohoto předpisu.
Zobrazit celý předpis →
Pro stažení celého znění použijte tlačítko Stáhnout výše.
386
VYHLÁŠKA
ze dne 25. září 2025
o formulářových podáních pro daně z příjmů
Ministerstvo financí stanoví podle § 72 odst. 4 a 5 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění zákona č. 283/2020 Sb. a zákona č. 218/2025 Sb.:
Předmět úpravy
Tato vyhláška stanoví
a) obsahovou strukturu listinných nebo elektronických formulářových podání pro daně z příjmů a
b) formát elektronických formulářových podání pro daně z příjmů.
Obsahové struktury formulářových podání
(1) Obsahová struktura
a) přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) je uvedena v příloze č. 1 k této vyhlášce,
b) přiznání k dani z příjmů fyzických osob je uvedena v příloze č. 2 k této vyhlášce,
c) vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti je uvedena v příloze č. 3 k této vyhlášce,
d) vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických a právnických osob je uvedena v příloze č. 4 k této vyhlášce,
e) přiznání k dani z příjmů právnických osob je uvedena v příloze č. 5 k této vyhlášce,
f) hlášení plátce daně o provedení srážky zajištění daně ze zdanitelných příjmů je uvedena v příloze č. 6 k této vyhlášce,
g) přiznání k dani z neočekávaných zisků je uvedena v příloze č. 7 k této vyhlášce,
h) oznámení o přesouvání průměru upravených srovnávacích základů daně v rámci skupiny podniků s neočekávanými zisky je uvedena v příloze č. 8 k této vyhlášce,
i) oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí je uvedena v příloze č. 9 k této vyhlášce,
j) oznámení o vstupu do paušálního režimu je uvedena v příloze č. 10 k této vyhlášce,
k) žádosti podle zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na měsíčních daňových bonusech je uvedena v příloze č. 11 k této vyhlášce,
l) žádosti podle zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na doplatku na daňovém bonusu z ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění je uvedena v příloze č. 12 k této vyhlášce,
m) přihlášky k registraci pro fyzické osoby je uvedena v příloze č. 13 k této vyhlášce,
n) přihlášky k registraci pro právnické osoby je uvedena v příloze č. 14 k této vyhlášce,
o) přílohy k přihlášce k registraci (organizační složky obchodního závodu) je uvedena v příloze č. 15 k této vyhlášce,
p) přílohy k přihlášce k registraci (vlastníci právnické osoby, která má sídlo v zahraničí, ale skutečné místo vedení v České republice) je uvedena v příloze č. 16 k této vyhlášce,
q) oznámení o změně registračních údajů je uvedena v příloze č. 17 k této vyhlášce,
r) žádosti o zrušení registrace je uvedena v příloze č. 18 k této vyhlášce.
(2) Obsahové struktury podle odstavce 1 jsou uvedeny včetně případných pokynů k jejich vyplnění.
Formát formulářového podání
Formulářové podání podle § 2 lze elektronicky podat pouze ve formátu XML.
Společná ustanovení
Tiskopis formulářového podání vydaný Ministerstvem financí nebo datová struktura formulářového podání zveřejněná správcem daně se považují za odpovídající obsahové struktuře podle § 2 také v případě, že
a) textová část je v jiném než českém jazyce,
b) obsahuje odlišný údaj o časovém období,
c) obsahuje odchylky v části obsahu, jejímž předmětem není požadavek na uvedení povinně sdělovaných údajů,
d) se od této obsahové struktury odchyluje v důsledku obvyklých technologických postupů výroby tiskopisu nebo
e) se od této obsahové struktury v nezbytném rozsahu odchyluje v důsledku úpravy stanovené zákonem nebo přímo použitelným předpisem Evropské unie.
Přechodná ustanovení
(1) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů fyzických osob a pro hlášení plátce daně o provedení srážky zajištění daně ze zdanitelných příjmů za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., o formulářových podáních pro daně z příjmů, ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(2) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů právnických osob a k dani z neočekávaných zisků, pro vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a pro vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem 1. ledna 2025, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(3) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů právnických osob a k dani z neočekávaných zisků, pro vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a pro vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly ode dne 1. ledna 2025 a skončily přede dnem 31. prosince 2025, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky; pro tato daňová tvrzení a tato vyúčtování lze použít tuto vyhlášku.
Zrušovací ustanovení
Zrušují se:
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2026.
Ministr financí:
Ing. Stanjura v. r.
Příloha č. 1
Příloha č. 1
| Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) | ||
| 25 5405/D MFin 5405/D | ||
| Řádek /položka/sloupec | Specifikace položky/údaje | |
| Záhlaví | ||
| Finančnímu úřadu pro | ||
| Územnímu pracoviště v, ve, pro | ||
| 01 | Rodné číslo | |
| 02 | DAP | |
| 03 | Kód rozlišení typu DAP/Datum | |
| 04 | Toto daňové přiznání podává poradce na základě plné moci k zastupování | |
| Zdaňovací období nebo jeho část od - do | ||
| 1. ODDÍL – Údaje o poplatníkovi | ||
| 05 | Příjmení | |
| 06 | Rodné příjmení | |
| 07 | Jméno(-a) | |
| 08 | Titul | |
| Adresa místa pobytu v den podání přiznání | ||
| 09 | Obec | |
| 10 | Ulice / část obce | |
| 11 | Číslo popisné / orientační | |
| 12 | PSČ | |
| 13 | Telefon / mobilní telefon | |
| 14 | ||
| 15 | Stát | |
| Adresa místa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval | ||
| 16 | Obec | |
| 17 | Ulice / část obce | |
| 18 | Číslo popisné / orientační | |
| 19 | PSČ | |
| 20 | Kód státu – vyplní jen daňový nerezident ČR | |
| 21 | Výše celosvětových příjmů | |
| Údaje o podepisující osobě | ||
| Kód podepisující osoby | ||
| Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby | ||
| Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby | ||
| Fyzická osoba oprávněná k podpisu s uvedením vztahu k právnické osobě | ||
| Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě | ||
| Daňový subjekt / Osoba oprávněná k podpisu | ||
| Datum | ||
| Otisk razítka | ||
| Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu | ||
| Žádost o vrácení přeplatku | ||
| Výše přeplatku na dani z příjmů fyzických osob | ||
| Adresa pro vrácení přeplatku | ||
| Účet vedený u banky | ||
| Předčíslí - číslo účtu | ||
| kód banky | ||
| spec. symbol | ||
| vlastník účtu | ||
| měna, ve které je účet veden | ||
| Místo a datum | ||
| Podpis daňového subjektu (podepisující osoby) | ||
| 2. ODDÍL – Základ daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (§ 6 zákona) | ||
| 22 | Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů | |
| 23 | (neobsazeno) | |
| 24 | Základ daně ze závislé činnosti (ř. 22) | |
| 3. ODDÍL – Nezdanitelné části základu daně | ||
| 25 | § 15 odst. 1 zákona (hodnota bezúplatného plnění – daru/darů) | |
| 26 | § 15 odst. 3 a 4 zákona (odečet úroků), počet měsíců | |
| 27 | § 15a odst. 1 písm. a), b) a c) zákona (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění) | |
| 28 | § 15a odst. 1 písm. d) zákona (soukromé životní pojištění) | |
| 28 | § 15a odst. 1 písm. e) zákona (dlouhodobý investiční produkt) | |
| 30 | § 15c zákona (pojištění dlouhodobé péče) | |
| 31 | Úhrn nezdanitelných částí základu daně (ř. 25 + ř. 26 + ř. 27 + ř. 28 + ř. 29 + ř. 30) | |
| 32 | Základ daně snížený o nezdanitelné části základu daně (ř. 24 – ř. 31) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů | |
| 4. ODDÍL – Daň | ||
| 33 | Daň podle § 16 zákona | |
| 34 | Daň zaokrouhlená na celé Kč nahoru | |
| 5. ODDÍL – Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění | ||
| 35 | Sleva za zastavenou exekuci podle § 35 odst. 4 zákona | |
| Tab. č.1 Údaje o manželce (manželovi) | ||
| Příjmení, jméno, titul | ||
| Rodné číslo | ||
| 36 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. a) (základní na poplatníka) | |
| 37 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. b) (na manželku/manžela) a počet měsíců | |
| 38 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. b) (na manželku/manžela, která/ který je držitelem průkazu ZTP/P) a počet měsíců | |
| 39 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. c) (základní na invaliditu) a počet měsíců | |
| 40 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. d) (rozšířená na invaliditu) a počet měsíců | |
| 41 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 zákona písm. e) (na držitele průkazu ZTP/P) a počet měsíců | |
| 42 | (neobsazeno) | |
| 43 | (neobsazeno) | |
| 44 | Úhrn slev na dani (ř. 35 + ř. 36 + ř. 37 + ř. 38 + ř. 39 + ř. 40 + ř. 41) | |
| 45 | Daň po uplatnění slev podle § 35ba zákona (ř. 34 - ř. 44) | |
| Tab. č. 2 Údaje o dětech žijících s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti | ||
| sl. 1 ř. 1 - 4 | Příjmení a jméno | |
| sl. 2 ř. 1 - 4 | Rodné číslo | |
| sl. 3 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě bez ZTP/P | |
| sl. 3 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě se ZTP/P | |
| sl. 4 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě bez ZTP/P | |
| sl. 4 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě se ZTP/P | |
| sl. 5 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě bez ZTP/P | |
| sl. 5 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě se ZTP/P | |
| sl. 3 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě bez ZTP, celkem | |
| sl. 3 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě se ZTP/P, celkem | |
| sl. 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě bez ZTP/P, celkem | |
| sl. 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě se ZTP/P, celkem | |
| sl. 5 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě bez ZTP/P, celkem | |
| sl. 5 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě se ZTP/P, celkem | |
| 46 | Daňové zvýhodnění na vyživované dítě | |
| 47 | Sleva na dani (částka z ř. 46, uplatněná maximálně do výše na ř. 45) | |
| 48 | Daň po uplatnění slevy podle § 35c zákona (ř. 45 – ř. 47) | |
| 49 | Daňový bonus (ř. 46 – ř. 47) | |
| 50 | Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle § 35d zákona (vč. doplatku) | |
| 51 | Rozdíl na daňovém bonusu (ř. 49 – ř. 50) | |
| 6. ODDÍL – Placení daně | ||
| 52 | Úhrn sražených záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti (po slevách na dani) | |
| 53 | Sražená daň podle § 36 odst. 6 zákona | |
| 54 | Sražená daň podle § 36 odst. 7 zákona | |
| 55 | Zbývá doplatit (ř. 48 – ř. 51 – ř. 52 – ř. 53 – ř. 54): (+) zbývá doplatit, (–) zaplaceno více | |
| Přílohy DAP (počet listů příloh): | ||
| Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a o sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za příslušné zdaňovací období a Potvrzení o vyplacených příjmech a sražené dani, a to od všech zaměstnavatelů podle § 38j odst. 3 zákona | ||
| Potvrzení výše příjmů od zahraničního správce daně | ||
| Doklad o poskytnutém bezúplatném plnění (daru) | ||
| Potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši zaplacených úroků z tohoto úvěru | ||
| Potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění, penzijní pojištění, doplňkové penzijní spoření nebo pojistném na soukromé životní pojištění | ||
| Potvrzení o majetku připsaném ve prospěch dlouhodobého investičního produktu | ||
| Potvrzení o zaplaceném pojistném na pojištění dlouhodobé péče | ||
| Usnesení o zastavení exekuce | ||
| Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění | ||
| Další přílohy výše neuvedené | ||
| Počet listů příloh celkem | ||
POKYNY k vyplnění přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026
25 5405/D/1 MFin 5405/D/1
„Pokyny k vyplnění přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026“ č. 25 5405/D/1 MFin 5405/D/1 - vzor č. 11 (dále jen „Pokyny k DAP“) jsou návodem k vyplnění tiskopisu „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026“ č. 25 5405/D MFin 5405/D - vzor č. 6 (dále jen „DAP“).
Pokyny k DAP nenahrazují metodický výklad zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) a zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen „daňový řád“), ale slouží jako pomůcka k vyplnění DAP podaného podle § 135, § 136, § 138 a § 239b daňového řádu a současně upozorňují na hlavní zásady, které je potřebné dodržet pro správný výpočet daňové povinnosti. Vzhledem k tomu je nutné se před vyplněním DAP důkladně seznámit s výše uvedenými zákony, respektive s jejich ustanoveními, která se Vás týkají.
DAP je určeno poplatníkům daně z příjmů fyzických osob majícím pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky). Pokud v České republice zdaňujete příjmy ze zahraničí, pro podání použijte daňové přiznání na tiskopisu „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026“ č. 25 5405 MFin 5405 - vzor č. 30 (dále „DAP č. 30“). Zjistíte-li po lhůtě pro podání řádného DAP, že Vaše daň má být vyšší (nižší), je nutné dodatečné daňové přiznání podat na tiskopisu DAP č. 30. Obdobně postupujete v případě, kdy Vám bylo provedeno zajištění daně ve smyslu § 38e zákona. Poplatník mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) může pro své podání použít i tiskopis DAP č. 30.
Údaje v DAP vyplňte na počítači, stroji nebo čitelně hůlkovým písmem. Mějte, prosím, pochopení, že není možné uzpůsobit předtištění údajů v DAP tak, aby bylo dostačující pro všechny zápisy, které přicházejí v úvahu vzhledem k tomu, že poměry u jednotlivých poplatníků jsou příliš rozdílné. Bude-li vyhrazené místo pro vyplnění Vašich údajů nedostatečné, uveďte, prosím, tyto další údaje v obdobném členění v příloze na samostatném listu velikosti A4 a počet listů příloh uveďte v DAP v části Přílohy DAP jako „další přílohy výše neuvedené“. Nevyplněné řádky a oddíly bez věcné náplně proškrtněte.
DAP, včetně jeho příloh, lze podat též elektronicky datovou zprávou s využitím dálkového přístupu podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu, s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky, či s využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo prostřednictvím daňové informační schránky, a to ve formátu a struktuře a za podmínek zveřejněných na webové adrese www.mojedane.cz. Za podmínky, že je do 5 dnů ode dne, kdy došlo správci daně, potvrzeno některým ze způsobů uvedených v § 71 odst. 1 daňového řádu, lze DAP, včetně jeho příloh, podat i za použití jiné datové zprávy s využitím dálkového přístupu ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně. Prostřednictvím portálu MOJE daně, nelze učinit podání DAP za část zdaňovacího období.
Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.
Postup při vyplnění DAP
Záhlaví tiskopisu
Finančnímu úřadu pro – vyplňte v předtištěném rámečku zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (správce daně), v jehož územním obvodu máte v době podání DAP adresu místa pobytu.
Územní pracoviště v, ve, pro – uveďte územní pracoviště, kde je umístěn Váš spis k dani z příjmů fyzických osob (podle § 13 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů).
ř. 01 Rodné číslo – vyplňte rodné číslo, které bylo poplatníkovi přiděleno v České republice. Pokud má Vaše rodné číslo za lomítkem pouze tři číslice, poslední místo nevyplňujte. Jste-li osoba (poplatník daně), které nebylo přiděleno rodné číslo v České republice, vyplňte datum narození ve formátu den, měsíc, rok (DD.MM.RRRR), kdy toto platí pouze pro písemné podání.
ř. 02 DAP – vyberte z předlohy typ DAP a označte křížkem. Tiskopis slouží k podání řádného DAP, nebo opravného DAP, které je možno podat před uplynutím lhůty pro podání řádného DAP (v tomto případě budou zaškrtnuty obě varianty).
ř. 03 Kód rozlišení typu DAP – vyberte příslušný kód rozlišení typu DAP a uveďte datum, kdy skutečnost nastala:
I – úmrtí – do 3 měsíců ode dne smrti zůstavitele, a to za část zdaňovacího období, která uplynula přede dnem jeho smrti podle § 239b odst. 4 daňového řádu a za předcházející zdaňovací období, pokud DAP nebylo dosud podáno a lhůta pro jeho podání neuplynula, podle § 245 daňového řádu,
N – do 30 dnů ode dne skončení řízení o pozůstalosti, a to za část zdaňovacího období, která uplynula do dne předcházejícího dni skončení řízení o pozůstalosti. Povinnost plní osoba spravující pozůstalost (§ 239b odst. 5 a § 245 daňového řádu).
ř. 04 DAP podávané poradcem – označte křížkem variantu „ano“, pokud DAP podává poradce (§ 29 odst. 2 daňového řádu) na základě plné moci k zastupování v rámci podání DAP. V opačném případě označte křížkem variantu „ne“.
Zdaňovací období – vyplňte kalendářní rok, za který DAP podáváte. Pro kód rozlišení typu DAP I a N, vyplňte příslušnou část kalendářního roku.
K 1. oddílu
Údaje o poplatníkovi
ř. 05 Příjmení – vyplňte současné příjmení.
ř. 06 Rodné příjmení – vyplňte příjmení uvedené ve Vašem rodném listě (nepovinný údaj).
ř. 07 Jméno(-a) – vyplňte jméno ve stejném tvaru, jak je uvedeno ve Vašem rodném listě.
ř. 08 Titul – vyplňte získané vědecké a akademické tituly (nepovinný údaj).
ř. 09 až ř. 15 Adresa místa pobytu v den podání DAP – vyplňte v uvedeném členění adresu v den podání DAP na území České republiky nebo v zahraničí. Číslo domu uveďte ve tvaru: číslo popisné lomeno číslo orientační (údaj na ř. 13 a ř. 14 je nepovinný).
ř. 16 až ř. 19 Adresa místa pobytu na území České republiky, kde jste se obvykle zdržoval (zdržovala) – údaje vyplňte pouze tehdy, nemáte-li bydliště (trvalý pobyt) na území České republiky, ale obvykle se zde zdržujete. Číslo domu uveďte ve tvaru: číslo popisné lomeno číslo orientační.
ř. 20 Kód státu – jste-li poplatníkem podle § 2 odst. 3 zákona, tj. daňový nerezident v České republice, který má daňovou povinnost z příjmů ze zdrojů na území České republiky, vyplňte do předtištěného rámečku písmenný kód státu, ve kterém jste rezidentem (Seznam kódů států je uveden na adrese www.financnisprava.cz).
ř. 21 Výše celosvětových příjmů – jste-li poplatníkem podle § 2 odst. 3 zákona rezidentem členského státu EU nebo státu tvořící EHP a uplatňujete nezdanitelné části základu daně podle § 15 zákona nebo slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) zákona nebo daňové zvýhodnění podle § 35c zákona, uveďte úhrn všech příjmů ze zdrojů na území České republiky a ze zdrojů v zahraničí v celých Kč. Cizí měnu přepočtěte podle § 38 odst. 1 zákona.
Částky v následujících oddílech uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty v těchto sloupcích počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazatelé ve smyslu ustanovení § 146 daňového řádu a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné. Údaje o podepisující osobě budou vyplněny pouze v případě, kdy je DAP zpracováno a podáno osobou odlišnou od poplatníka. Pokyny s kódy typů podepisujících osob jsou zveřejněny na webových stránkách Finanční správy na adrese www.financnisprava.cz.
Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře) – lze připojit otisk razítka.
Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře) – podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem (fyzickou osobou činící podání sama za sebe), nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt (právnickou osobu). V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).
Žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmů fyzických osob – údaje vyplňte, pokud žádáte o vrácení přeplatku podle § 154 a § 155b daňového řádu. Pokud současně podáte s daňovým přiznáním žádost o vrácení vratitelného přeplatku před uplynutím lhůty stanovené pro podání DAP, bude se na Vaši žádost hledět jako by byla podána v poslední den lhůty pro podaní daňového přiznání. Dále upozorňujeme, že případná plná moc pro zmocněnce na podání DAP neopravňuje tohoto zástupce k podepsání žádosti o vrácení přeplatku na dani. Jeho zmocnění se již tohoto úkonu netýká. Žádost o vrácení přeplatku je možné také podat samostatně. Správce daně vratitelný přeplatek nižší než 200 Kč vrátí jen ve výjimečných případech tak, aby byla zajištěna zásada hospodárnosti (§ 155 odst. 4 daňového řádu).
Pokud chcete vratitelný přeplatek převést na účet do zahraničí (nebo na účet v ČR vedený v cizí měně), použijte číslo účtu ve formátu IBAN. Podrobnější informace o IBAN naleznete na internetových stránkách ČNB (www.cnb.cz) v sekci Platební styk/IBAN. Dále je nezbytné uvést BIC kód (swiftový kód) banky a její adresu, rovněž uveďte přesné označení vlastníka účtu a jeho adresu a mezinárodní kód měny, ve které je účet veden.
K 2. oddílu
Základ daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (§ 6 zákona) Do příjmů ze závislé činnosti podle § 6 zákona se zahrnují příjmy ze zdrojů na území České republiky. Zahrne-li poplatník (rezident ČR) příjmy uvedené v § 6 odst. 4 zákona do daňového přiznání, započte se daň sražená z těchto příjmů na jeho daň (sraženou daň uveďte na ř. 53 základní části DAP na straně 2). Zahrne-li poplatník (nerezident, který je daňovým rezidentem členského státu EU nebo státu tvořícího EHP) příjmy uvedené v § 22 odst. 1 písm. b) a f) bod 2 zákona do daňového přiznání, započte se daň sražená z těchto příjmů na jeho daň (sraženou daň uveďte na ř. 54 základní části DAP na straně 2).
ř. 22 Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů – vyplňte údaje, které zjistíte např. z dokladu „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění za zdaňovací období 2026 č. 25 5460 MFin 5460 - vzor č. 33“ (dále jen „Potvrzení“) vystaveného jednotlivými zaměstnavateli na základě Vaší žádosti podle § 38j odst. 3 zákona. Zahrnete-li do DAP příjmy, ze kterých byla sražena daň podle § 36 odst. 6 a 7 zákona, jste povinen uvést veškeré tyto příjmy do ř. 22 a tyto doložit na „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z těchto příjmů“ č. 25 5460/A MFin 5460/A- vzor č. 12 (dále jen „Potvrzení o vyplacených příjmech a sražené dani“). Příjmy uveďte v souladu s § 5 odst. 4 zákona (ve vzoru Potvrzení č. 33 se jedná o součet řádků 2. a 4. a ve vzoru Potvrzení o vyplacených příjmech a sražené dani č. 12 se jedná o ř. 2).
ř. 23 (neobsazeno)
ř. 24 Základ daně ze závislé činnosti (ř. 22) – vypočtená částka tvoří základ daně připadající na příjmy ze závislé činnosti, uveďte částku z ř. 22.
K 3. oddílu
Nezdanitelné části základu daně
V 3. oddílu vyplňte údaje v případě, že uplatňujete nezdanitelné části základu daně podle § 15, § 15a, § 15b a § 15c zákona. U nezdanitelných částí základu daně, které se uplatňují v závislosti na počtu kalendářních měsíců podle § 15 zákona, uveďte počet měsíců odpovídající uplatňované částce uvedené ve vedlejším sloupci (ř. 26).
ř. 25 § 15 odst. 1 zákona – uveďte uplatňovanou hodnotu bezúplatného plnění (daru), který jste poskytl (poskytla) podle § 15 odst. 1 zákona. Úhrnná hodnota bezúplatných plnění (darů) ve zdaňovacím období musí přesáhnout 2 % ze základu daně ř. 24 anebo činit alespoň 1 000 Kč. V úhrnu lze odečíst nejvýše 30 % ze základu daně ř. 24.
ř. 26 § 15 odst. 3 a 4 zákona – uveďte uplatňovanou výši úroků zaplacených ve zdaňovacím období 2026 z poskytnutého úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru uvedenou v potvrzení stavební spořitelny nebo banky nebo pobočky zahraniční banky anebo zahraniční banky. Úhrnná částka úroků, o které lze snížit základ daně podle těchto odst. ze všech úvěrů u poplatníků v téže společně hospodařící domácnosti (§ 21e odst. 4 zákona), nesmí překročit 300 000 Kč, resp. 150 000 Kč pokud jste si bytovou potřebu obstarali od 1. ledna 2021. Při placení úroků jen po část roku nesmí uplatňovaná částka překročit jednu dvanáctinu této maximální částky za každý měsíc placení úroků.
ř. 27 § 15a odst. 1 písm. a), b) a c) zákona – uveďte uplatňovanou výši plateb příspěvků, které jste zaplatil (zaplatila) na své penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo na doplňkové penzijní spoření, uvedenou v potvrzení penzijní společnosti na zdaňovací období 2026 nebo uplatňovanou výši plateb příspěvků, kterou jste zaplatil (zaplatila) na penzijní pojištění, uvedenou v potvrzení instituce penzijního pojištění o zaplacených příspěvcích na penzijní pojištění na zdaňovací období 2026. Uplatnit lze částku měsíčních příspěvků zaplacených na Vaše penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo doplňkové penzijní spoření, která v jednotlivých kalendářních měsících zdaňovacího období přesáhla výši, ke které náleží maximální státní příspěvek. Maximální částka, kterou lze takto odečíst za zdaňovací období 2026, činí 48 000 Kč v úhrnu za řádky 27 až 30 podle § 15 odst. 5 zákona.
ř. 28 § 15a odst. 1 písm. d) zákona – uveďte uplatňovanou výši pojistného, které jste zaplatil (zaplatila) na své soukromé životní pojištění, uvedenou v potvrzení pojišťovny o zaplaceném pojistném na soukromé životní pojištění ve zdaňovacím období 2026. Maximální částka, kterou lze odečíst za zdaňovací období 2026, činí 48 000 Kč v úhrnu za řádky 27 až 30 podle § 15 odst. 5 zákona.
ř. 29 § 15a odst. 1 písm. e) zákona – uveďte uplatňovanou výši majetku připsanou poplatníkem ve prospěch dlouhodobého investičního produktu ve zdaňovacím období 2026. Maximální částka, kterou lze odečíst za zdaňovací období 2026, činí 48 000 Kč v úhrnu za řádky 27 až 30 podle § 15 odst. 5 zákona.
ř. 30 § 15c zákona – uveďte uplatňovanou výši pojistného na pojištění dlouhodobé péče, které jste zaplatil (zaplatila) na pojištění dlouhodobé péče ve zdaňovacím období 2026. Maximální částka, kterou lze odečíst za zdaňovací období 2026, činí 48 000Kč v úhrnu za řádky 27 až 30 podle § 15 odst. 5 zákona.
ř. 31 Úhrn nezdanitelných částí základu daně (ř. 25 + ř. 26 + ř. 27 + ř. 28 + ř. 29 + ř. 30) – uveďte úhrn nezdanitelných částí základu daně, které uplatňujete podle zákona.
ř. 32 Základ daně snížený o nezdanitelné části základu daně (ř. 24 – ř. 31) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů – uveďte výpočet podle pokynů (např. 93 295 Kč zaokrouhleno na 93 200 Kč). Jestliže vypočtená nebo přenesená hodnota je záporná, uveďte na řádku nulu.
U poplatníka uvedeného v § 2 odst. 3 zákona se základ daně sníží za zdaňovací období o částky uvedené na řádcích 25 až 30, pouze pokud se jedná o poplatníka, který je rezidentem členského státu EU nebo EHP a pokud úhrn jeho příjmů ze zdrojů na území ČR podle § 22 zákona činí nejméně 90 % všech jeho příjmů s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně podle § 3 nebo § 6 zákona, nebojsou od daně osvobozeny podle § 4, § 4a, § 6 nebo § 10 zákona, nebo příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
K 4. oddílu
Daň celkem
ř. 33 Daň podle § 16 zákona – daň podle § 16 zákona činí 15 % pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy. Daň se vypočte ze základu daně uvedeného na ř. 32. (Pro zdaňovací období 2026 je 36násobek průměrné mzdy podle nařízení vlády, o výši všeobecného vyměřovacího základu za rok 2024, přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2024, redukčních hranic pro stanovení výpočtového základu pro rok 2026 a základní výměry důchodu stanovené pro rok 2026 a o zvýšení důchodů v roce 2026.)
ř. 34 Daň zaokrouhlená na celé Kč nahoru – uveďte částku podle pokynů na řádku.
K 5. oddílu
Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění
ř. 35 Sleva za zastavenou exekuci podle § 35 odst. 4 zákona – uveďte výši náhrady, kterou Vám ve zdaňovacím období nebo období, za které se podává daňové přiznání, přiznal exekutor při zastavení exekuce, jejímž předmětem byla pohledávka nepřevyšující částku 1 500 Kč bez příslušenství, a která probíhala po dobu alespoň tří let přede dnem nabytí účinnosti zákona č. 286/2021 Sb., z důvodu, že v těchto třech letech nebyla tato pohledávka vymožena ani z části.
Pokyny k tab. č. 1
Údaje o manželce (manželovi) – vyplňte předepsané údaje o své (svém) manželce (manželovi) žijící (žijícím) s Vámi ve společně hospodařící domácnosti jen v případě, že uplatňujete na ni (něho) slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona. Hranice vlastního ročního příjmu Vaší (Vašeho) manželky (manžela) podle § 35bb zákona nesmí přesáhnout částku 68 000 Kč. Pro daňové účely se manželkou (manželem) také rozumí registrovaná partnerka (partner) podle § 21e odst. 3 zákona. Pokud manželce (manželovi) nebylo v České republice přiděleno rodné číslo, uveďte datum narození ve formátu den, měsíc, rok (DD.MM.RRRR).
ř. 36 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. a) zákona – uveďte částku 30 840 Kč.
ř. 37 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona – uveďte částku 24 840 Kč ročně, jestliže Vaše (Váš) manželka (manžel), které (kterému) ve zdaňovacím období nebo v jeho části nebyl přiznán nárok na průkaz mimořádných výhod III. stupně (zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce) – průkaz ZTP/P (dále jen „průkaz ZTP/P“), žije s Vámi a s vyživovaným dítětem, které nedovršilo věku 3 let ve společně hospodařící domácnosti, a nemá vlastní příjmy (podle § 35bb zákona) přesahující částku 68 000 Kč ročně. Jestliže vyživujete ve společně hospodařící domácnosti manželku (manžela) při současném splnění podmínky uvedeného vlastního příjmu jen několik kalendářních měsíců ve zdaňovacím období, daň snížíte o částku 2 070 Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku jste manželku (manžela) vyživoval (vyživovala).
ř. 38 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona – uveďte částku 49 680 Kč ročně, je-li Vaší (Vašemu) manželce (manželovi) přiznán nárok na průkaz ZTP/P. Jestliže vyživujete ve společně hospodařící domácnosti manželku (manžela) a dítě, které nedovršilo věku 3 let, při současném splnění podmínky výše uvedeného vlastního příjmu jen po několik kalendářních měsíců ve zdaňovacím období, základ daně snížíte o částku 4 140 Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku jste manželku (manžela) vyživoval (vyživovala).
ř. 39 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písmeno c) zákona – uveďte částku 2 520 Kč ročně (210 Kč měsíčně), pokud Vám byl přiznán invalidní důchod pro invaliditu prvního nebo druhého stupně z důchodového pojištění podle zákona o důchodovém pojištění nebo zanikl-li nárok na částečný invalidní důchod z důvodu souběhu nároku na výplatu tohoto invalidního důchodu a starobního důchodu.
ř. 40 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písmeno d) zákona – uveďte částku 5 040 Kč ročně (420 Kč měsíčně), pokud Vám byl přiznán invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně nebo jiný důchod z důchodového pojištění podle zákona o důchodovém pojištění, u něhož jednou z podmínek přiznání je, že je invalidní ve třetím stupni, zanikl-li nárok na plný invalidní důchod z důvodu souběhu nároku na výplatu invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně a starobního důchodu nebo je poplatník podle zvláštních předpisů plně invalidní, avšak jeho žádost o plný invalidní důchod byla zamítnuta z jiných důvodů než proto, že není plně invalidní.
ř. 41 Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písmeno e) zákona – uveďte částku 16 140 Kč ročně, pokud Vám byl přiznán nárok na průkaz ZTP/P. Jestliže výše uvedená podmínka byla splněna pouze v několika kalendářních měsících ve zdaňovacím období, snížíte daň o částku 1 345 Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byla podmínka splněna.
U poplatníka uvedeného v § 2 odst. 3 zákona se daň sníží za zdaňovací období o částky uvedené na řádcích 37 až 41, pouze pokud se jedná o poplatníka, který je rezidentem členského státu EU nebo EHP a jestliže úhrn jeho příjmů ze zdrojů na území České republiky (§ 22 zákona) činí nejméně 90 % všech jeho příjmů, s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně podle § 3 nebo § 6 zákona, nebo jsou od daně osvobozeny podle § 4, § 4a, § 6 nebo § 10 zákona, nebo z příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
ř. 42 (neobsazeno)
ř. 43 (neobsazeno)
ř. 44 Úhrn slev na dani podle § 35 a § 35ba zákona (ř. 35 + ř. 36 + ř. 37 + ř. 38 + ř. 39 + ř. 40 + ř. 41) – uveďte úhrn slev na dani podle § 35ba zákona, které uplatňujete.
ř. 45 Daň po uplatnění slev podle § 35 a § 35ba (ř. 34 – ř. 44) – uveďte výpočet podle pokynů. Pokud Vám vyšlo záporné číslo, do řádku uveďte nulu.
Pokyny k tab. č. 2
Údaje o dětech žijících s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti.
Pokud uplatňujete daňové zvýhodnění podle § 35c zákona, vyplňte předepsané údaje za každé Vámi vyživované dítě splňující podmínky uvedené v § 35c odst. 6 zákona, žijící s Vámi ve společně hospodařící domácnosti. Do tabulky uveďte i vyživované děti, u kterých neuplatňujete daňové zvýhodnění, do příslušného sloupce pak vyplňte nulu. Ve sloupci 1 uveďte příjmení a jméno dítěte a ve sloupci 2 jeho rodné číslo, které bylo přiděleno v České republice. Pokud dítěti nebylo v České republice přiděleno rodné číslo, uveďte datum narození ve formátu den, měsíc, rok (DD.MM.RRRR). Do sloupce 3, 4 a 5 uveďte počet kalendářních měsíců, ve kterých je dítě považováno za Vámi vyživované, a uplatňujete na něho daňové zvýhodnění. V případě, že vyživujete více než čtyři děti, uveďte požadované údaje ve stejném členění na volném listu a přiložte k DAP. Do řádku s názvem „Celkem“ uveďte součet počtu měsíců ze sloupců 3, 4 a 5 za všechny Vámi vyživované děti. Poplatník uvedený v § 2 odst. 3 může daňové zvýhodnění uplatnit, pouze pokud je rezidentem členského státu EU nebo EHP a jestliže úhrn všech jeho příjmů ze zdrojů na území České republiky (§ 22 zákona) činí nejméně 90 % všech jeho příjmů s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně podle § 3 nebo § 6, jsou od daně osvobozeny podle § 4, § 4a, § 6 nebo § 10 zákona, nebo příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
Pokud uplatňujete slevu na manželku (manžela) podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona, vyplňte předepsané údaje za Vámi vyživované dítě splňující podmínky pro uplatnění slevy na manželku (manžela) podle § 35bb zákona. Toto platí, pokud předepsané údaje o vyživovaném dítěti nebyly vyplněny z důvodu uplatnění daňového zvýhodnění.
ř. 46 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě – uveďte výši daňového zvýhodnění podle § 35c zákona. Nárok na daňové zvýhodnění činí 15 204 Kč ročně na jedno dítě (1 267 Kč měsíčně), 22 320 Kč ročně na druhé dítě (1 860 Kč měsíčně) a 27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě (2 320 Kč měsíčně). Jedná-li se o dítě, kterému je přiznán nárok na průkaz ZTP/P, zvyšuje se na ně částka daňového zvýhodnění na dvojnásobek. Vyživuje-li dítě v jedné společně hospodařící domácnosti více poplatníků, může daňové zvýhodnění uplatnit ve zdaňovacím období nebo v tomtéž kalendářním měsíci zdaňovacího období jen jeden z nich. Vyživuje-li děti, na které uplatňujete daňové zvýhodnění, v jedné společně hospodařící domácnosti druhý poplatník, který je zaměstnán, doložte potvrzení jeho zaměstnavatele, ve kterém plátce uvede, na které děti druhý z poplatníků uplatňuje daňové zvýhodnění a v jaké výši. V případě, že takové potvrzení nedokládáte z důvodu, že ve společně hospodařící domácnosti není jiný poplatník, který vyživuje děti uvedené v přiznání nebo je ve společně hospodařící domácnosti a není zaměstnán, uveďte tuto skutečnost na volný list.
ř. 47 Sleva na dani (částka z ř. 46, uplatněná maximálně do výše daně na ř. 45) – uveďte výši daňového zvýhodnění, které ve formě slevy na dani můžete uplatnit maximálně do výše vypočtené daňové povinnosti na ř. 45.
ř. 48 Daň po uplatnění slevy podle § 35c zákona (ř. 45 – ř. 47) – uveďte daň po uplatnění slevy podle § 35c, tj. rozdíl daně na ř. 45 a uplatněné slevy na dani na ř. 47.
ř. 49 Daňový bonus (ř. 46 – ř. 47) – uveďte rozdíl daňového zvýhodnění a slevy na dani, jehož výsledkem je výše daňového bonusu. Daňový bonus můžete uplatnit při splnění podmínek stanovených v § 35c zákona, pokud jeho výše činí alespoň 100 Kč.
ř. 50 Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle § 35d zákona (včetně případného doplatku na daňovém bonusu) – uveďte úhrn měsíčních daňových bonusů, které Vám jako zaměstnanci byly zaměstnavatelem vyplaceny za zdaňovací období 2026. Údaje zjistíte z „Potvrzení“ vystaveného jednotlivými zaměstnavateli. Pokud podáváte daňové přiznání a již Vám bylo provedeno roční zúčtování u zaměstnavatele, pak se v Potvrzení vzor č. 33 jedná o součet řádku 9 a doplatku na daňovém bonusu z řádku 13.
ř. 51 Rozdíl na daňovém bonusu (ř. 49 – ř. 50) – uveďte rozdíl daňového bonusu a úhrnu již vyplacených měsíčních daňových bonusů.
K 6. oddílu
Placení daně
ř. 52 Úhrn sražených záloh na daň ze závislé činnosti (po slevách na dani) – uveďte úhrn sražených záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti (po slevách na dani), které Vám byly sraženy všemi zaměstnavateli. Zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti uveďte v souladu s § 5 odst. 4 zákona (ve vzoru Potvrzení č. 33 se jedná o údaj uvedený na řádku 8). V případě, že Vám bylo provedeno roční zúčtování, uveďte částku sražených záloh sníženou o vrácený přeplatek z ročního zúčtování.
ř. 53 Sražená daň podle § 36 odst. 6 zákona – jste-li rezident ČR, uveďte částku sražené daně z příjmů podle § 6 odst. 4 zákona, a to pouze v případě, jsou-li veškeré příjmy, ze kterých byla daň sražena, zahrnuty do DAP.
ř. 54 Sražená daň podle § 36 odst. 7 zákona – jste-li nerezident, daňový rezident členského státu EU nebo EHP, uveďte částku sražené daně z příjmů podle § 22 odst. 1 písm. b) a f) bod 2 zákona, a to pouze v případě, jsou-li veškeré příjmy, ze kterých byla daň sražena, zahrnuty do DAP.
ř. 55 Zbývá doplatit – kladná částka znamená, že zbývá na dani doplatit vypočtenou částku. Záporná částka znamená, že bylo zaplaceno více. O přeplatek je možné požádat příslušného správce daně např. formou žádosti, která je součástí DAP.
Přílohy DAP – součástí DAP jsou i přílohy vyznačené v příslušném tiskopise. Podle pokynů uvedených v DAP uveďte počet listů příloh, které přikládáte.
Příloha č. 2
Příloha č. 2
| Přiznání k dani z příjmů fyzických osob | ||
| 25 5405 MFin 5405 Řádek /položka/sloupec | Specifikace položky/údaje | |
| Záhlaví | ||
| Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu | ||
| Územnímu pracoviště v, ve, pro | ||
| 01 | Daňové identifikační číslo | |
| 02 | Rodné číslo | |
| 03 | DAP | |
| Důvody pro podání dodatečného DAP zjištěny dne | ||
| 04 | Kód rozlišení typu DAP a datum | |
| 05 | DAP podává poradce na základě plné moci k zastupování | |
| 05a | Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem | |
| Zdaňovací období (kalendářní rok) nebo jeho část od - do | ||
| 1. ODDÍL – Údaje o poplatníkovi | ||
| 06 | Příjmení | |
| 07 | Rodné příjmení | |
| 08 | Jméno(-a) | |
| 09 | Titul | |
| 10 | Státní příslušnost | |
| 11 | Číslo pasu | |
| Adresa místa pobytu v den podání DAP | ||
| 12 | Obec | |
| 13 | Ulice / část obce | |
| 14 | Číslo popisné / orientační | |
| 15 | PSČ | |
| 16 | Telefon / mobilní telefon | |
| 17 | ||
| 18 | Stát | |
| Adresa místa pobytu k poslednímu dni kalendářního roku, za který se daň vyměřuje | ||
| 19 | Obec | |
| 20 | Ulice / část obce | |
| 21 | Číslo popisné / orientační | |
| 22 | PSČ | |
| Adresa místa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval | ||
| 23 | Obec | |
| 24 | Ulice / část obce | |
| 25 | Číslo popisné / orientační | |
| 26 | PSČ | |
| 27 | Telefon / mobilní telefon | |
| 28 | ||
| 29 | Kód státu | |
| 29a | Výše celosvětových příjmů | |
| 30 | Transakce uskutečněné se zahraničními spojenými osobami | |
| 2. ODDÍL – Dílčí základ daně, základ daně, ztráta | ||
| 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (§ 6 zákona) | ||
| 31 | Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů | |
| 32 | (neobsazeno) | |
| 33 | Daň zaplacená v zahraničí podle § 6 odst. 13 zákona | |
| 34 | Dílčí základ daně podle § 6 zákona (ř. 31 – ř. 33) | |
| 35 | Úhrn příjmů plynoucí ze zahraničí podle § 6 zákona | |
| 2. Dílčí základy daně z příjmů fyzických osob podle § 6, § 7, § 8, § 9 a § 10 zákona, základ daně a ztráta | ||
| 36 | Dílčí základ daně ze závislé činnosti podle § 6 zákona (ř. 34) | |
| 37 | Dílčí základ daně nebo ztráta ze samostatné činnosti podle § 7 zákona (ř. 113 přílohy č. 1 DAP) | |
| 38 | Dílčí základ daně z kapitálového majetku podle § 8 zákona | |
| 39 | Dílčí základ daně nebo ztráta z nájmu podle § 9 zákona (ř. 206 přílohy č. 2 DAP) | |
| 40 | Dílčí základ daně z ostatních příjmů podle § 10 zákona (ř. 209 přílohy č. 2 DAP) | |
| 41 | Úhrn řádků (ř. 37 + ř. 38 + ř. 39 + ř. 40) | |
| 42 | Základ daně (36 + kladná hodnota z ř. 41) | |
| 43 | (neobsazeno) | |
| 44 | Uplatňovaná výše pravomocně stanovené ztráty (maximálně do výše ř. 41) | |
| 45 | Základ daně po odečtení ztráty (ř. 42 – ř. 44) | |
| 3. ODDÍL – Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem | ||
| 46 | § 15 odst. 1 zákona (hodnota bezúplatného plnění – daru/ darů) | |
| 47 | § 15 odst. 3 a 4 zákona (odečet úroků), počet měsíců | |
| 48 | § 15a odst. 1 písm. a), b) a c) zákona (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění) | |
| 49 | § 15a odst. 1 písm. d) zákona (soukromé životní pojištění) | |
| 50 | § 15a odst. 1 písm. e) zákona (dlouhodobý investiční produkt) | |
| 51 | § 15c zákona (pojištění dlouhodobé péče) | |
| 52 | § 34 odst. 4 zákona (výzkum a vývoj) | |
| 53 | § 34 odst. 4 (odpočet na podporu odborného vzdělávání) | |
| 54 | Úhrn nezdanitelných částí základu daně a položek odčitatelných od základu daně (ř. 46 + ř. 47 + ř. 48 + + ř. 49 + ř. 50 + ř. 51 + ř. 52 + ř. 53) | |
| 55 | Základ daně snížený o nezdanitelné části základu daně a položky odčitatelné od základu daně (ř. 45 – ř. 54) | |
| 56 | Základ daně zaokrouhlený na celá sta Kč dolů | |
| 57 | Daň podle § 16 zákona | |
| 4. ODDÍL – Daň celkem, ztráta | ||
| 58 | Daň podle § 16 zákona (ř. 57) nebo částka z ř. 330 přílohy č. 3 DAP | |
| 59 | (neobsazeno) | |
| 60 | Daň zaokrouhlená na celé Kč nahoru | |
| 61 | Daňová ztráta – zaokrouhlená na celé Kč nahoru bez znaménka minus | |
| 5. ODDÍL – Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění | ||
| 62 | Slevy celkem podle § 35 odst. 1 zákona | |
| 62a | Sleva za zastavenou exekuci podle § 35 odst. 4 zákona | |
| 63 | Sleva podle § 35a nebo § 35b zákona | |
| Tab. č. 1 ÚDAJE O MANŽELCE (MANŽELOVI) | ||
| Příjmení, jméno, titul manželky (manžela) | ||
| Rodné číslo | ||
| 64 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. a) zákona (základní sleva na poplatníka) | |
| 65a | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona (sleva na manželku/manžela) a počet měsíců | |
| 65b | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona (sleva na manželku/manžela, která/který je držitelem ZTP/P) a počet měsíců | |
| 66 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. c) zákona (základní sleva na invaliditu – pro poživatele invalidního důchodu pro invaliditu prvního nebo druhého stupně) a počet měsíců | |
| 67 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. d) zákona (rozšířená sleva na invaliditu – pro poživatele invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně) a počet měsíců | |
| 68 | Částka slevy podle § 35ba odst. 1 písm. e) zákona (sleva na držitele průkazu ZTP/P) a počet měsíců | |
| 69 | (neobsazeno) | |
| 69a | (neobsazeno) | |
| 69b | (neobsazeno) | |
| 70 | Úhrn slev na dani podle § 35, § 35a, § 35b a § 35ba zákona (ř. 62 + 62a + ř. 63 + ř. 64 + ř. 65a + ř. 65b + ř. 66 + ř. 67 + ř. 68) | |
| 71 | Daň po uplatnění slev podle § 35, § 35a, § 35b a § 35ba zákona (ř. 60 – ř. 70) | |
| Tab. č. 2 ÚDAJE O DĚTECH ŽIJÍCÍCH S POPLATNÍKEM VE SPOLEČNÉ HOSPODAŘÍCÍ DOMÁCNOSTI | ||
| sl. 1 ř. 1 - 4 | Příjmení a jméno | |
| sl. 2 ř. 1 - 4 | Rodné číslo | |
| sl. 3 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě bez ZTP/P | |
| sl. 3 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě se ZTP/P | |
| sl. 4 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě bez ZTP/P | |
| sl. 4 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě se ZTP/P | |
| sl. 5 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě bez ZTP/P | |
| sl. 5 ř. 1 - 4 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě se ZTP/P | |
| sl. 3 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě bez ZTP, celkem | |
| sl. 3 | Počet měsíců ve výši na jedno dítě se ZTP/P, celkem | |
| sl. 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě bez ZTP/P, celkem | |
| sl. 4 | Počet měsíců ve výši na druhé dítě se ZTP/P, celkem | |
| sl. 5 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě bez ZTP/P, celkem | |
| sl. 5 | Počet měsíců ve výši na třetí a další dítě se ZTP/P, celkem | |
| 72 | Daňové zvýhodnění na vyživované dítě | |
| 73 | Sleva na dani (částka z ř. 72, uplatněná maximálně do výše daně na ř. 71) | |
| 74 | Daň po uplatnění slevy podle § 35c zákona (ř. 71 – ř. 73) | |
| 74a | Daň ze samostatného základu daně podle § 16a zákona (částka z ř. 414 přílohy č. 4 DAP) | |
| 75 | Daň celkem (ř. 74 + ř. 74a) | |
| 76 | Daňový bonus (ř. 72 – ř. 73) | |
| 77 | Daň celkem po úpravě o daňový bonus (ř. 75 – ř. 76), pokud je na řádku záporné číslo uveďte nulu | |
| 77a | Daňový bonus po odpočtu daně (ř. 76 – ř. 75), pokud je na řádku záporné číslo uveďte nulu | |
| 6. ODDÍL – Dodatečné DAP | ||
| 78 | Poslední známá daň | |
| 79 | Zjištěná daň podle § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu (ř. 77 nebo ř. 77a) | |
| 80 | Rozdíl řádků (ř. 79 – ř. 78): zvýšení (+) částka daně se zvyšuje, snížení (–) částka daně se snižuje | |
| 81 | Poslední známá daň – daňová ztráta podle § 5 zákona | |
| 82 | Zjištěná ztráta podle § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu (ř. 61) | |
| 83 | Rozdíl řádků (ř. 82 – ř. 81): zvýšení (+) – daňová ztráta se zvyšuje, snížení (–) daňová ztráta se snižuje | |
| 7. ODDÍL – Placení daně | ||
| 84 | Úhrn sražených záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti (po slevách na dani) | |
| 85 | Na zbývajících zálohách zaplaceno poplatníkem celkem | |
| 86 | Úhrn záloh podle § 38lk zaplacených poplatníkem v paušálním režimu | |
| 87 | Sražená daň podle § 36 odst. 6 zákona | |
| 87a | Sražená daň podle § 36 odst. 7 zákona | |
| 88 | Zajištěná daň plátcem podle § 38e zákona | |
| 89 | Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle § 35d zákona (včetně případného doplatku na daňovém bonusu) | |
| 90 | Zaplacená daňová povinnost (záloha) podle § 38gb odst. 2 zákona | |
| 91 | Zbývá doplatit (ř. 77 – ř. 77a – ř. 84 – ř. 85 – ř. 86 – ř. 87 – ř. 87a – ř. 88 + ř. 89 – ř. 90) : (+) zbývá doplatit, (–) zaplaceno více | |
| PŘÍLOHY DAP (počet listů příloh): | ||
| Příloha č. 1 – „Výpočet dílčího základu daně ze samostatné činnosti (§ 7 zákona)“ | ||
| Příloha č. 2 – „Výpočet dílčích základů daně z příjmů z nájmu (§ 9 zákona) a z ostatních příjmů (§ 10 zákona)“ | ||
| Příloha č. 3 – „Výpočet daně z příjmů ze zahraničí (§ 38f zákona)“ včetně Samostatných listů | ||
| Příloha č. 4 – „Výpočet daně ze samostatného základu daně podle § 16a zákona“ | ||
| Účetní závěrka poplatníka, který vede účetnictví | ||
| „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a o sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění“ za příslušné zdaňovací období od všech zaměstnavatelů (např. podle § 38j odst. 3 zákona) | ||
| Doklad o poskytnutém bezúplatném plnění (daru) | ||
| Potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši zaplacených úroků z tohoto úvěru | ||
| Potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění, penzijní pojištění, nebo doplňkové penzijní spoření | ||
| Potvrzení o zaplacených příspěvcích na soukromé životní pojištění | ||
| Potvrzení o majetku připsaném ve prospěch dlouhodobého investičního produktu | ||
| Potvrzení o zaplaceném pojistném na pojištění dlouhodobé péče | ||
| Usnesení o zastavení exekuce | ||
| Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění | ||
| Důvody pro podání dodatečného DAP | ||
| Potvrzení o vyplacených příjmech a sražené dani | ||
| Potvrzení výše příjmů od zahraničního správce daně | ||
| Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí (§ 10 zákona) | ||
| Seznam pro poplatníky uplatňující nárok na vyloučení dvojího zdanění podle § 38f odst. 10 zákona | ||
| Příloha pro poplatníky uplatňující odčitatelnou položku podle § 34 odst. 1 zákona | ||
| Potvrzení o vyplacených příjmech podle § 10 odst. 1 písm. h) bod 1 zákona a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z těchto příjmů | ||
| Další přílohy výše neuvedené | ||
| Počet listů příloh celkem | ||
| Údaje o podepisující osobě | ||
| Kód podepisující osoby | ||
| Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby | ||
| Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby | ||
| Fyzická osoba oprávněná k podpisu s uvedením vztahu k právnické osobě | ||
| Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě | ||
| Daňový subjekt / Osoba oprávněná k podpisu | ||
| Datum | ||
| Otisk razítka | ||
| Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu | ||
| Žádost o vrácení přeplatku | ||
| Výše přeplatku na dani z příjmů fyzických osob | ||
| Adresa pro vrácení přeplatku | ||
| Účet vedený u banky | ||
| Předčíslí - číslo účtu | ||
| kód banky | ||
| spec. symbol | ||
| Vlastník účtu | ||
| měna, ve které je účet veden | ||
| Místo a datum | ||
| Podpis daňového subjektu (podepisující osoby) | ||
| Příloha č. 1 Výpočet dílčího základu daně ze samostatné činnosti (§ 7 zákona) | ||
| 25 5405/P1 MFin 5405/P1 | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů ze samostatné činnosti (§ 7 zákona) | ||
| Způsob výpočtu dílčího základu daně ze samostatné činnosti | ||
| 101 | Příjmy podle § 7 zákona | |
| 102 | Výdaje související s příjmy podle § 7 zákona | |
| 103 | (neobsazeno) | |
| 104 | Rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. 101 – ř. 102) nebo výsledek hospodaření (zisk, ztráta) | |
| 105 | Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující – uveďte úhrn částek zvyšujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2) | |
| 106 | Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující – uveďte úhrn částek snižujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2) | |
| 107 | Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), kterou rozdělujete na spolupracující osobu (osoby) podle § 13 zákona, včetně člena rodiny zúčastněného na provozu rodinného závodu | |
| 108 | Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), kterou rozdělujete na spolupracující osobu (osoby) podle § 13 zákona, včetně člena rodiny zúčastněného na provozu rodinného závodu | |
| 109 | Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle § 13 zákona, včetně člena rodiny zúčastněného na provozu rodinného závodu | |
| 110 | Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle § 13 zákona, včetně člena rodiny zúčastněného na provozu rodinného závodu | |
| 111 | (neobsazeno) | |
| 112 | Váš podíl jako společníka veřejné obchodní společnosti nebo komplementáře komanditní společnosti. Vykáže-li společnost ztrátu, označte svůj podíl znaménkem minus (–) | |
| 113 | Dílčí základ daně (ztráta) z příjmů podle § 7 zákona (ř. 104 + ř. 105 – ř. 106 – ř. 107 + ř. 108 + ř. 109 – ř. 110 + ř. 112) | |
| 2. Doplňující údaje (§ 7 zákona) | ||
| A. Údaje o obratu a odpisech | ||
| Roční úhrn čistého obratu | ||
| Uplatněné odpisy celkem | ||
| Z toho odpisy nemovitých věcí | ||
| B. Druh činnosti | ||
| Název hlavní (převažující) činnosti, popřípadě název dalších činností | ||
| Sazba výdajů % z příjmů | ||
| Příjmy | ||
| Výdaje | ||
| Celkem | ||
| C. Údaje o samostatné činnosti | ||
| Datum zahájení činnosti | ||
| Datum přerušení činnosti | ||
| Datum ukončení činnosti | ||
| Datum obnovení činnosti | ||
| Počet měsíců činnosti | ||
| D. Tabulka pro poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci podle § 7b zákona | ||
| 1 | Hmotný majetek na začátku zdaňovacího období | |
| 1 | Hmotný majetek na konci zdaňovacího období | |
| 2 | Peněžní prostředky v hotovosti na začátku zdaňovacího období | |
| 2 | Peněžní prostředky v hotovosti na konci zdaňovacího období | |
| 3 | Peněžní prostředky na bankovních účtech na začátku zdaňovacího období | |
| 3 | Peněžní prostředky na bankovních účtech na konci zdaňovacího období | |
| 4 | Zásoby na začátku zdaňovacího období | |
| 4 | Zásoby na konci zdaňovacího období | |
| 5 | Pohledávky včetně poskytnutých úvěrů a zápůjček na začátku zdaňovacího období | |
| 5 | Pohledávky včetně poskytnutých úvěrů a zápůjček na konci zdaňovacího období | |
| 6 | Ostatní majetek na začátku zdaňovacího období | |
| 6 | Ostatní majetek na konci zdaňovacího období | |
| 7 | Dluhy včetně přijatých úvěrů a zápůjček na začátku zdaňovacího období | |
| 7 | Dluhy včetně přijatých úvěrů a zápůjček na konci zdaňovacího období | |
| 8 | Rezervy na začátku zdaňovacího období | |
| 8 | Rezervy na konci zdaňovacího období | |
| 9 | Mzdy | |
| E. Úpravy podle § 5, § 23 zákona | ||
| sl. 1 ř. 1 - 4 | Popis úpravy podle § 5, § 23 zákona zvyšující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji | |
| sl. 1 ř. 1 - 4 | Popis úpravy podle § 5, § 23 zákona snižující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji | |
| F. Údaje o společnících společnosti | ||
| sl. 1 ř. 1 - 3 | Jména | |
| sl. 2 ř. 1 - 3 | Příjmení | |
| sl. 3 ř. 1 - 3 | DIČ | |
| sl. 4 ř. 1 - 3 | Podíl na příjmech v % | |
| sl. 5 ř. 1 - 3 | Podíl na výdajích v % | |
| G. Údaje o spolupracující osobě | ||
| sl. 1 ř. 1 - 2 | Jména | |
| sl. 2 ř. 1 - 2 | Příjmení | |
| sl. 3 ř. 1 - 2 | DIČ (RČ) | |
| sl. 4 ř. 1 - 2 | Podíl na příjmech a výdajích v % | |
| H. Údaje o osobě, která rozděluje příjmy a výdaje | ||
| sl. 1 ř. 1 | Jména | |
| sl. 2 ř. 1 | Příjmení | |
| sl. 3 ř. 1 | DIČ | |
| sl. 4 ř. 1 | Podíl na příjmech a výdajích v % | |
| I. Údaje o veřejné obchodní společnosti nebo komanditní společnosti | ||
| Daňové identifikační číslo veřejné obchodní společnosti, kde jste společníkem, nebo komanditní společnosti, kde jste komplementářem, a výše Vašeho podílu v procentech | ||
| Příloha č. 2 Výpočet dílčích základů daně z příjmů z nájmu (§ 9 zákona) a z ostatních příjmů (§ 10 zákona) | ||
| 25 5405/P2 MFin 5405/P2 | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z nájmu (§ 9 zákona) | ||
| Způsob výpočtu dílčího základu z příjmů z nájmu | ||
| 201 | Příjmy podle § 9 zákona celkem | |
| 201a | Příjmy podle § 9 zákona pouze z nájmu nemovitých věcí (z ř. 201) | |
| 202 | Výdaje podle § 9 zákona | |
| 203 | Rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. 201 – ř. 202) nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk, ztráta) | |
| 204 | Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk, ztráta) | |
| 205 | Úhrn částek podle § 5, § 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk, ztráta) | |
| 206 | Dílčí základ daně, daňová ztráta z nájmu podle § 9 zákona (ř. 203 + ř. 204 – ř. 205) | |
| Rezervy na začátku zdaňovacího období | ||
| Rezervy na konci zdaňovacího období | ||
| 2. Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona) | ||
| sl. 1 ř. 1 - 4 | Druh příjmů podle § 10 odst. 1 zákona | |
| sl. 2 ř. 1 - 4 | Příjmy | |
| sl. 3 ř. 1 - 4 | Výdaje | |
| sl. 4 ř. 1 - 4 | Rozdíl (sloupec 2 – sloupec 3) | |
| sl. 5 ř. 1 - 4 | Kód | |
| sl. 2 | Příjmy, Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů | |
| sl. 3 | Výdaje, Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů | |
| sl. 4 | Rozdíl (sloupec 2 – sloupec 3), Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů | |
| Číslo rozhodnutí katastrálního úřadu | ||
| 207 | Příjmy podle § 10 zákona | |
| 208 | Výdaje podle § 10 zákona (maximálně do výše příjmů) | |
| 209 | Dílčí základ daně připadající na ostatní příjmy podle § 10 zákona (ř. 207 – ř. 208) | |
| Příloha č. 3 Výpočet daně z příjmů ze zdrojů v zahraničí (§ 38f zákona) | ||
| 25 5405/P3 MFin 5405/P3 | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| 1. Příjmy ze zdrojů v zahraničí – metoda vynětí s výhradou progrese | ||
| 311 | Příjmy po vynětí podle § 6 zákona (ř. 36 – úhrn vyňatých příjmů ze zdrojů v zahraničí podle § 6 zákona) | |
| 312 | Příjmy po vynětí podle § 7 až § 10 zákona (ř. 41 – úhrn vyňatých příjmů ze zdrojů v zahraničí podle § 7 až § 10 zákona) | |
| 313 | Základ daně po vynětí příjmů ze zdrojů v zahraničí (ř. 311 + kladný ř. 312) | |
| 314 | Základ daně po vynětí příjmů ze zdrojů v zahraničí snížený o nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky (ř. 313 – ř. 54 – ř. 44) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů | |
| 315 | Sazba celkového daňového zatížení – (ř. 57 / ř. 56 x 100) | |
| 316 | Daň ze základu daně po vynětí příjmů ze zdrojů v zahraničí (ř. 314 x ř. 315 /100) | |
| 2. Příjmy ze zdrojů v zahraničí – metoda zápočtu daně zaplacené v zahraničí | ||
| Kód státu | ||
| 321 | Příjmy ze zdrojů v zahraničí, u nichž se použije metoda zápočtu | |
| 322 | Výdaje | |
| 323 | Daň zaplacená v zahraničí | |
| 324 | Koeficient zápočtu (ř. 321 – ř. 322) / (ř. 42 nebo ř. 313), výsledek x 100 | |
| 325 | Z částky daně zaplacené v zahraničí lze maximálně započítat {(ř. 57 nebo ř. 316) x ř. 324 / 100} | |
| 326 | Daň uznaná k zápočtu (ř. 323 maximálně však do výše ř. 325) | |
| 327 | Rozdíl řádků (ř. 323 – ř. 326) | |
| 328 | Daň uznaná k zápočtu (úhrn řádků 326 i ze samostatných listů) | |
| 329 | Daň neuznaná k zápočtu (úhrn řádků 327 i ze samostatných listů) | |
| 330 | Vypočtená částka {(ř. 57 nebo ř. 316) – ř. 328} | |
| Samostatný list k Příloze č. 3 | ||
| 25 5405a MFin 5405a | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| List č. | ||
| Kód státu: | ||
| 321 | Příjmy ze zdrojů v zahraničí, u nichž se použije metoda zápočtu | |
| 322 | Výdaje | |
| 323 | Daň zaplacená v zahraničí | |
| 324 | Koeficient zápočtu (ř. 321 – ř. 322) / (ř. 42 nebo ř. 313), výsledek x 100 | |
| 325 | Z částky daně zaplacené v zahraničí lze maximálně započítat {(ř. 57 nebo ř. 316) x ř. 324 / 100} | |
| 326 | Daň uznaná k zápočtu (ř. 323 maximálně však do výše ř. 325) | |
| 327 | Rozdíl řádků (ř. 323 – ř. 326) | |
| Seznam pro poplatníky uplatňující nárok na vyloučení dvojího zdanění podle § 38f odst. 10 zákona | ||
| 25 5405b MFin 5405b | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| Zdaňovací období | ||
| sl. 1 | identifikační údaje (adresa) | |
| sl. 2 | stát zdroje příjmů | |
| sl. 3 | zaplacená daň | |
| sl. 4 | daň | |
| sl. 5 | příjmy | |
| Poznámky ke sloupcům | ||
| sl. 1 | identifikační údaje - uveďte údaje (včetně adresy) identifikující zahraničního správce daně nebo zahraničního plátce daně anebo depozitáře, identifikační údaje uveďte i v případě, když nemáte doklady zahraničního správce daně ve lhůtě k podání daňového přiznání k dispozici | |
| sl. 2 | stát zdroje příjmů - uveďte stát zdroje zahraničních příjmů | |
| sl. 3 | zaplacená daň - uveďte částku daně zaplacené v tomto státě v místní měně | |
| sl. 4 | daň - uveďte částku daně zaplacené v tomto státě přepočtenou na Kč, nebo v případě, že nemáte k dispozici doklady zahraničního správce daně, uveďte předpokládanou výši daně uplatněnou | |
| v daňovém přiznání | ||
| sl. 5 | příjmy - uveďte výši příjmů ze zdrojů v tomto státě, stanovenou podle § 38f odst. 3 zákona, nebo v případě, že nemáte k dispozici doklady zahraničního správce daně, uveďte odhadovanou výši příjmů | |
| Příloha č. 4 | ||
| 25 5405/P4 MFin 5405/P4 | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| 1. Výpočet daně ze samostatného základu daně podle § 16a zákona | ||
| 401 | Příjmy podle § 7 odst. 14 zákona společníků veřejně obchodní společnosti nebo komplementářů komanditní společnosti plynoucí ze zdrojů v zahraničí | |
| 401a | Příjmy podle § 8 odst. 1 písm. a) až f) a i) zákona plynoucí ze zdrojů v zahraničí nebo úrok nebo jiný výnos ze směnky vystavené bankou k zajištění pohledávky vzniklé z vkladu věřitele plynoucí ze zdrojů v zahraničí | |
| 402 | Příjmy podle § 10 odst. 1 písm. h) bod 1, ch) a o) zákona plynoucí ze zdrojů v zahraničí | |
| 403 | Výdaje k příjmům z ceny z veřejné soutěže podle § 10 odst. 1 písm. ch) zákona | |
| 404 | Příjmy podle § 10 odst. 1 písm. f) a písm. g) zákona plynoucí ze zdrojů v zahraničí | |
| 405 | Výdaje k příjmům podle § 10 odst. 1 písm. f) a písm. g) zákona | |
| 406 | Úhrn dílčího samostatného základu daně podle § 7 a dílčího samostatného základu daně podle § 8 zákona (ř. 401 + ř. 401a po snížení podle § 8 odst. 9 zákona) | |
| 407 | Dílčí samostatný základ daně z příjmů podle § 10 odst. 1 písm. h) bod 1, ch) a o) zákona (ř. 402 – ř. 403) | |
| 408 | Dílčí samostatný základ daně z příjmů podle § 10 odst. 1 písm. f) a písm. g) zákona (ř. 404 – ř. 405) | |
| 409 | Součet dílčích základů daně (ř. 406 + ř. 407 + ř. 408) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů | |
| 410 | Daň se sazbou 15 % ze součtu dílčích základů daně (ř. 409) - uveďte vypočtenou daňovou povinnost | |
| 411 | Úhrn příjmů, u nichž se uplatní zápočet – z příjmů uvedených na ř. 406, ř. 407 a ř. 408 | |
| 412 | Daň zaplacená v zahraničí z příjmů uvedených na ř. 411 | |
| 413 | Daň uznaná k zápočtu (ř. 412 maximálně do výše 15 % z částky uvedené na ř. 411) | |
| 414 | Daň ze samostatného základu daně podle § 16a zákona (ř. 410 – ř. 413) | |
| Příloha k Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky uplatňující odčitatelnou položku podle § 34 odst. 1 zákona | ||
| 25 5405/P6 MFin 5405/P6 | ||
| Záhlaví | ||
| Rodné číslo: | ||
| Za zdaňovací období | ||
| sl. 1 ř. 1 - 8 | Zdaňovací období, za které byla daňová ztráta pravomocně stanovena | |
| sl. 2 ř. 1 - 8 | Celková výše daňové ztráty stanovené za zdaňovací období uvedené ve sl. 1 | |
| sl. 3 ř. 1 - 8 | Část daňové ztráty již odečtená | |
| sl. 4 ř. 1 - 8 | Část daňové ztráty uplatněné v tomto zdaňovacím období | |
| sl. 5 ř. 1 - 8 | Část daňové ztráty, kterou lze odečíst | |
| sl. 4 ř. 9 | Část daňové ztráty uplatněné v tomto zdaňovacím období, celkem | |
| sl. 5 ř. 9 | Část daňové ztráty, kterou lze odečíst, celkem | |
Výpočet částky slev na dani při zaměstnávání zaměstnanců se zdravotním postižením
25 5405c MFin 5405c
Zaměstnavatel, na jehož pracovištích je stanovena 40hodinová týdenní pracovní doba, zaměstnával v průběhu zdaňovacího období kalendářního roku 2026, v němž roční fond pracovní doby připadající na plnou pracovní dobu činil při 250 pracovních dnech 2 000 pracovních hodin, 3 zaměstnance (A, B, C) se zdravotním postižením bez těžšího zdravotního postižení (se ZP bez TZP) a 2 zaměstnance (D, E) s těžším zdravotním postižením (sTZP), s následujícím využitím fondu pracovní doby:
| zaměstnanec | se ZP bez TZP | s TZP | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| A*) | B*) | C*) | D**) | E***) | ||
| Počet hodin vyplývající z rozvržení pracovní doby nebo individuálně sjednané pracovní doby a délky trvání pracovního poměru, z nich do délky trvání pracovního poměru nezapočteno z důvodu: | 2 000 | 2 000 | 1 008 | 1 750 | 1 250 | |
| - mateřské nebo rodičovské dovolené | 0 | 0 | 0 | 0 | % | |
| - dlouhodobého uvolnění pro výkon veřejné funkce | 0 | 0 | 0 | 483 | 0 | |
| Neodpracované hodiny v důsledku neomluvené nepřítomnosti v práci | 0 | 0 | 16 | 0 | 0 | |
| Neodpracované hodiny v důsledku nenapracovaného pracovního volna poskytnutého zaměstnavatelem bez náhrady mzdy, pokud zaměstnanec nemohl konat práci z jiných důležitých důvodů týkajících se jeho osoby | 296 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Neodpracované hodiny v důsledku dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény, za niž nepřísluší náhrada mzdy, platu nebo odměny nebo sníženého platu nebo snížené odměny za dobu dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény podle zvláštního právního předpisu nebo nemocenské z nemocenského pojištění | 0 | 56 | 0 | 0 | 195 | |
| Upravený počet hodin | 1704 | 1944 | 992 | 1267 | 1055 | |
*) Se zaměstnanci A, B a C byla sjednána 40hodinová týdenní pracovní doba; se zaměstnancem C byl pracovní poměr uzavřen dne 1. července 2026.
**) Se zaměstnancem D byla sjednána 35hodinová týdenní pracovní doba.
***) Se zaměstnancem E byla sjednána 25hodinová týdenní pracovní doba.
Výpočet průměrného ročního přepočteného počtu zaměstnanců se ZP bez TZP:
| počet hodin vyplývající zaměstnancům se ZP bez TZP z rozvržení pracovní doby nebo z individuálně sjednané pracovní doby a z délky trvání pracovního poměru, snížený o neodpracované hodiny v důsledku neomluvené nepřítomnosti v práci, nenapracovaného pracovního volna poskytnutého zaměstnavatelem bez náhrady mzdy, pokud zaměstnanec nemohl konat práci z jiných důležitých důvodů týkajících se jeho osoby, a dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény, za niž nepřísluší náhrada mzdy, platu nebo odměny nebo sníženého platu nebo snížené odměny za dobu dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény podle zvláštního právního předpisu nebo nemocenské z nemocenského pojištění |
| celkový roční fond pracovní doby připadající na jednoho zaměstnance pracujícího na plnou pracovní dobu stanovenou zvláštními právními předpisy |
tj. 4 640 / 2 000 = 2,32, zaokrouhleno 2,32 zaměstnance
Výpočet slevy za zaměstnávání zaměstnanců se ZP bez TZP:
2,32 x 18 000 = 41 760 Kč
Výpočet průměrného ročního přepočteného počtu zaměstnanců s TZP:
| počet hodin vyplývající zaměstnancům s TZP z rozvržení pracovní doby nebo z individuálně sjednané pracovní doby a z délky trvání pracovního poměru, snížený o neodpracované hodiny v důsledku neomluvené nepřítomnosti v práci, nenapracovaného pracovního volna poskytnutého zaměstnavatelem bez náhrady mzdy, pokud zaměstnanec nemohl konat práci z jiných důležitých důvodů týkajících se jeho osoby, a dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény, za niž nepřísluší náhrada mzdy, platu nebo odměny nebo sníženého platu nebo snížené odměny za dobu dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény podle zvláštního právního předpisu nebo nemocenské z nemocenského pojištění |
| celkový roční fond pracovní doby připadající na jednoho zaměstnance pracujícího na plnou pracovní dobu stanovenou zvláštními právními předpisy |
tj. 2 322 / 2 000 = 1,161, zaokrouhleno 1,16 zaměstnance
Výpočet slevy za zaměstnávání zaměstnanců s TZP:
1,16 x 60 000 = 69 600 Kč
POKYNY k vyplnění přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026
25 5405/1 MFin 5405/1
„Pokyny k vyplnění přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026“ č. 25 5405/1 MFin 5405/1 - vzor č. 34 (dále jen „Pokyny k DAP“) jsou návodem k vyplnění tiskopisu „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za zdaňovací období (kalendářní rok) 2026“ č. 25 5405 MFin 5405 - vzor č. 30 (dále jen „DAP“).
Pokyny k DAP nenahrazují metodický výklad zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) a zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“), ale slouží jako pomůcka k vyplnění DAP podaného podle § 135, § 136, § 138, § 141, § 239b, § 239c a § 244 daňového řádu a současně upozorňují na hlavní zásady, které je potřebné dodržet pro správný výpočet daňové povinnosti. Vzhledem k tomu je nutné se před vyplněním DAP důkladně seznámit s výše uvedenými zákony, respektive s jejich ustanoveními, která se Vás týkají.
DAP je určeno poplatníkům daně z příjmů fyzických osob podle zákona a slouží jako přiznání k dani z příjmů fyzických osob, které jsou předmětem daně, tj. příjmů ze závislé činnosti (§ 6 zákona), ze samostatné činnosti (§ 7 zákona), z kapitálového majetku (§ 8 zákona), z nájmu (§ 9 zákona) a z ostatních příjmů (§ 10 zákona) plynoucích ze zdrojů na území České republiky i ze zdrojů v zahraničí. Příjmem se rozumí jak příjem peněžní, tak i nepeněžní nebo dosažený směnou. Výdajem se rozumí výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů ve smyslu zákona.
V DAP vyplňte pouze řádky s bílým podkladem (řádky s růžovým podkladem jsou určeny pro potřeby správce daně), a to na počítači, stroji nebo čitelně hůlkovým písmem. Mějte, prosím, pochopení, že není možné uzpůsobit předtištění údajů v DAP tak, aby bylo dostačující pro všechny zápisy, které přicházejí v úvahu vzhledem k tomu, že poměry u jednotlivých poplatníků jsou příliš rozdílné. Bude-li vyhrazené místo pro vyplnění Vašich údajů nedostatečné, uveďte, prosím, tyto další údaje v obdobném členění v příloze na samostatném listu velikosti A4 a počet listů příloh uveďte v DAP v části Přílohy DAP na řádku „Další přílohy výše neuvedené“. Nevyplněné řádky a oddíly bez věcné náplně proškrtněte a nemáte-li věcnou náplň pro celé přílohy (1 až 3), k DAP je nepřikládejte.
DAP, včetně jeho příloh, lze podat též elektronicky datovou zprávou s využitím dálkového přístupu podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu, s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky, či s využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo prostřednictvím daňové informační schránky, a to ve formátu a struktuře a za podmínek zveřejněných na webové adrese www.mojedane.cz. Za podmínky, že je do 5 dnů ode dne, kdy došlo správci daně, potvrzeno některým ze způsobů uvedených v § 71 odst. 1 daňového řádu, lze DAP, včetně jeho příloh, podat i za použití jiné datové zprávy s využitím dálkového přístupu ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně. Prostřednictvím portálu MOJE daně, nelze učinit podání DAP za část zdaňovacího období.
Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.
Postup při vyplnění DAP
Záhlaví tiskopisu
Finančnímu úřadu pro – vyplňte v předtištěném rámečku zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (správce daně), v jehož územním obvodu máte v době podání DAP adresu místa pobytu.
Územní pracoviště v, ve, pro – uveďte územní pracoviště, kde je umístěn Váš spis k dani z příjmů fyzických osob (podle § 13 zákona č. 456/2011 Sb. o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů).
ř. 01 Daňové identifikační číslo – vyplňte daňové identifikační číslo (DIČ), pokud Vám bylo přiděleno. Pokud Vám DIČ přiděleno nebylo, vyplňte Vaše rodné číslo v příslušném poli tak, jak je uvedeno v pokynu. Pokud Vám v České republice nebylo přiděleno ani rodné číslo, vyplňte tzv. vlastní číslo plátce (VČP), které Vám přidělí místně příslušný správce daně.
ř. 02 Rodné číslo – vyplňte rodné číslo, které bylo poplatníkovi přiděleno v České republice. Pokud má Vaše rodné číslo za lomítkem pouze tři číslice, poslední místo nevyplňujte. Jste-li osoba (poplatník daně), které nebylo přiděleno rodné číslo v České republice, vyplňte datum narození ve formátu den, měsíc, rok (DD.MM.RRRR), kdy toto platí pouze pro písemné podání.
ř. 03 DAP – vyberte z předlohy typ DAP a označte křížkem. Tiskopis slouží k podání řádného DAP, nebo opravného DAP, které je možno podat před uplynutím lhůty pro podání řádného DAP (v tomto případě budou zaškrtnuty obě varianty), nebo dodatečného DAP (resp. opravného dodatečného DAP), které podáte, zjistíte-li po lhůtě pro podání řádného DAP, že Vaše daň má být vyšší (nižší) nebo daňová ztráta nižší (vyšší), než jak Vámi byla přiznána nebo správcem daně vyměřena.
Přihlaste se pro poznámky, oblíbené a upozornění
Informace o předpisu
| Citace | Vyhláška č. 386/2025 Sb., o formulářových podáních pro daně z příjmů |
|---|---|
| Typ předpisu | Vyhláška |
| Autor | - |
| Sbírka | Sbírka zákonů |
| Datum vyhlášení | 08.10.2025 |
|---|---|
| Účinnost od | 01.01.2026 |
| Účinnost do | - |
| Stav | Platný |
Znění předpisu má informativní charakter.
Komentáře 0