Rozhodnutí Komise (EU) 2025/2570 ze dne 18. prosince 2025, kterým se stanoví listina úkolů, práv a povinností Útvaru interního auditu Komise

a)

provádí nezávislé posouzení účinnosti správy, řízení rizik a procesů kontrol operací, činností a finančních transakcí („ujišťovací služby“);

b)

poskytuje poradenství, porozumění podstatě věci a předvídavý pohled („jiné než ujišťovací služby“).

a)

rizika jsou vhodně a průběžně identifikována, vyhodnocována a řízena;

b)

významné finanční informace, informace týkající se řízení a provozní informace jsou přesné, spolehlivé a včasné;

c)

jsou dodržovány politiky a postupy Komise a platné právní předpisy;

d)

cílů Komise je dosahováno účinně a efektivně;

e)

v celé Komisi se podporuje rozvoj a udržování vysoce kvalitních kontrolních procesů.

a)

uvést v každé zprávě o auditu nezávislý závěr/stanovisko;

b)

vydávat doporučení ke zlepšení účinného a účelného řízení, výkonnosti a odpovědnosti v rámci Komise a jejích útvarů, výkonných agentur a evropských úřadů.

a)

zachovávají nezávislost a objektivitu ve vztahu k činnostem a operacím, které přezkoumávají;

b)

zajišťují objektivitu svého úsudku;

c)

brání střetu zájmů a v případě, že nastane, jednají v souladu s článkem 11a nařízení (EHS) č. 31, (ESAE) č. 11 (10).

a)

podává výboru pro pokrok v oblasti auditu zprávy o významných záležitostech týkajících se auditovaných činností Komise, výkonných agentur a evropských úřadů, včetně možných zlepšení těchto činností;

b)

podává výboru pro pokrok v oblasti auditu zprávy o významných rizikových expozicích a záležitostech kontroly, záležitostech správy a řízení na institucionální úrovni a dalších záležitostech, které Komise potřebuje nebo požaduje;

c)

formálně písemně informuje generálního ředitele, vedoucího útvaru nebo ředitele výkonné agentury a výbor pro pokrok v oblasti auditu, pokud se interní auditor domnívá, že generální ředitel, vedoucí útvaru nebo ředitel výkonné agentury přijal nepřiměřeně vysokou míru rizika.

a)

o působnosti, pravomocích a odpovědnosti Útvaru interního auditu;

b)

o organizační nezávislosti Útvaru interního auditu, ve vhodných případech včetně incidentů, u nichž mohla být nezávislost omezena, a opatření a záruky použité k řešení tohoto omezení;

c)

o aktualizaci strategie interního auditu;

d)

o svém ročním plánu auditu a výkonnosti ve vztahu k tomuto plánu auditu;

e)

o dopadu veškerých omezení zdrojů na plán auditu a jeho provádění, včetně schopnosti Útvaru interního auditu pokrýt vysoká rizika a vyjádřit celkový závěr o stavu finančního řízení v Komisi;

f)

o jakémkoli selhání nebo neschopnosti splnit a dodržovat požadavky tohoto rozhodnutí;

g)

o tom, zda byla jeho objektivita skutečně nebo zdánlivě narušena, a podrobné údaje o narušení objektivity;

h)

o výsledcích interního nebo ve vhodných případech externího hodnocení kvality.

a)

předkládá Komisi výroční zprávu o interním auditu, v níž je uveden počet a druh provedených interních auditů, hlavní učiněná doporučení a opatření přijatá na základě těchto doporučení v souladu s čl. 118 odst. 4 nařízení (EU, Euratom) 2024/2509;

b)

na základě práce Útvaru interního auditu každoročně předkládá celkový závěr o stavu finančního řízení v Komisi.

a)

mít neomezený a usnadněný přístup ke všem funkcím, informačním systémům, datům, záznamům, majetku a zaměstnancům v rámci Komise, který je považován za nezbytný pro plnění jejich povinností;

b)

získat nezbytnou pomoc zaměstnanců Komise ve všech generálních ředitelstvích, útvarech a výkonných agenturách;

c)

přidělovat prostředky, vybírat témata, určovat rozsah práce a používat techniky potřebné k dosažení cílů auditu;

d)

být v rané fázi informován o vývoji nových systémů a změnách stávajících systémů, které mohou podstatně ovlivnit systém vnitřní kontroly Komise.

a)

vykonávat žádné provozní povinnosti pro Komisi ani přebírat řídicí odpovědnost za žádnou jinou funkci, než je funkce interního auditu;

b)

iniciovat nebo schvalovat finanční transakce, s výjimkou prostředků přidělených na fungování Útvaru interního auditu;

c)

řídit činnosti zaměstnanců Komise, kteří nejsou zaměstnáni Útvarem interního auditu, s výjimkou případů, kdy byli tito zaměstnanci náležitě přiděleni do auditorských týmů nebo kdy měli jinak napomáhat Útvaru interního auditu.

a)

program zajišťování a zlepšování kvality;

b)

strategii v oblasti lidských zdrojů;

c)

strategii digitálního auditu a digitální transformace.

a)

provádí alespoň jednou ročně posouzení rizik, které zohlední veškerá rizika zjištěná vedením, a v relevantních případech nezávislé posouzení finančních rizik vyplývajících z finančních operací Unie provedené ředitelem pro řízení rizika;

b)

vypracovává plán auditu, který je v souladu s prioritami strategie interního auditu, s uvedením zakázek plánovaných na příští dva roky, v konzultaci s generálními ředitelstvími a útvary za účelem zajištění optimálního pokrytí auditů a ve vhodných případech zahrnující veškeré zvláštní úkoly nebo projekty požadované výborem pro pokrok v oblasti auditu, generálními řediteli, vedoucími útvarů a řediteli výkonných agentur;

c)

předkládá plán auditu ke zvážení výboru pro pokrok v oblasti auditu;

d)

přijímá plán auditu a předkládá jej Komisi;

e)

podle potřeby aktualizuje plán auditu s cílem zohlednit nová a/nebo vznikající rizika, která by mohla mít dopad na organizaci, nebo jakékoli žádosti Komise o provedení auditů poté, co informuje výbor pro pokrok v oblasti auditu;

f)

ve vhodných případech zajišťuje koordinaci auditu s Evropským účetním dvorem.

a)

zajistí řádné provádění pracovního programu;

b)

zajistí, aby audity byly prováděny v souladu s dokumentem o vzájemných očekáváních;

c)

zajistí, aby byla zjištění neprodleně potvrzena a aby doporučení byla projednána s auditovaným subjektem, přičemž postoj auditovaného subjektu je zohledněn v závěrečné zprávě, a to zejména v případě neshody;

d)

zajistí nepřetržitý dialog s auditovaným subjektem s cílem zajistit relevantnost zjištění a kvalitu a proveditelnost doporučení pro opatření, která mají být přijata;

e)

účinně a včas informuje generální ředitele, vedoucí útvarů, ředitele výkonných agentur a výbor pro pokrok v oblasti auditu o výsledcích ujišťovacích a jiných než ujišťovacích zakázek;

f)

zavede následný proces monitorování toho, zda byla doporučení provedena, a informuje o tom výbor pro pokrok v oblasti auditu, přičemž zvláštní pozornost věnuje opožděně provedeným doporučením a souvisejícím rizikům.